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无偿捐赠视同销售例题(带答案)(2)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业将自产的产品无偿捐赠给某公益组织，该产品成本为10万元，同类产品的公允价值为12万元，增值税税率为13%，该笔捐赠应确认的销项税额为多少？()

A.1.26万元

B.1.5万元

C.1.56万元

D.1.62万元

2.某企业将一辆自用的小汽车无偿捐赠给政府部门，该小汽车原值50万元，已计提折旧10万元，该笔捐赠应确认的损益为多少？()

A.40万元

B.50万元

C.40万元（贷记营业外收入）

D.50万元（贷记营业外收入）

3.企业将自产的产品无偿捐赠给某学校，该产品成本为5万元，同类产品的公允价值为6万元，增值税税率为9%，该笔捐赠应确认的销项税额为多少？()

A.0.54万元

B.0.6万元

C.0.54万元

D.0.6万元

4.某企业将自产的原材料无偿捐赠给某医院，该原材料成本为3万元，同类产品的公允价值为4万元，增值税税率为6%，该笔捐赠应确认的销项税额为多少？()

A.0.24万元

B.0.3万元

C.0.24万元

D.0.3万元

5.企业将自产的产品无偿捐赠给某慈善机构，该产品成本为8万元，同类产品的公允价值为10万元，增值税税率为13%，该笔捐赠应确认的销项税额为多少？()

A.1.3万元

B.1.4万元

C.1.3万元

D.1.4万元

6.某企业将自产的商品无偿捐赠给某社区，该商品成本为6万元，同类商品的公允价值为8万元，增值税税率为9%，该笔捐赠应确认的销项税额为多少？()

A.0.72万元

B.0.8万元

C.0.72万元

D.0.8万元

7.企业将自产的产品无偿捐赠给某基金会，该产品成本为4万元，同类产品的公允价值为5万元，增值税税率为6%，该笔捐赠应确认的销项税额为多少？()

A.0.3万元

B.0.35万元

C.0.3万元

D.0.35万元

8.某企业将自产的原材料无偿捐赠给某科研机构，该原材料成本为2万元，同类产品的公允价值为3万元，增值税税率为5%，该笔捐赠应确认的销项税额为多少？()

A.0.15万元

B.0.2万元

C.0.15万元

D.0.2万元

9.企业将自产的商品无偿捐赠给某养老院，该商品成本为7万元，同类商品的公允价值为9万元，增值税税率为4%，该笔捐赠应确认的销项税额为多少？()

A.0.36万元

B.0.4万元

C.0.36万元

D.0.4万元

10.某企业将自产的产品无偿捐赠给某残疾人联合会，该产品成本为5万元，同类产品的公允价值为7万元，增值税税率为7%，该笔捐赠应确认的销项税额为多少？()

A.0.49万元

B.0.5万元

C.0.49万元

D.0.5万元

二、多选题(共5题)

11.企业无偿捐赠视同销售时，以下哪些会计处理是正确的？()

A.计入营业外支出

B.计入销售费用

C.视同销售收入，确认收入并结转成本

D.视同销售成本，减少库存

12.在增值税方面，以下关于无偿捐赠视同销售的说法，哪些是正确的？()

A.需要按照同类产品的公允价值计算销项税额

B.需要开具增值税专用发票

C.可以享受免税政策

D.需要缴纳增值税

13.企业无偿捐赠产品，以下哪些情形会导致企业所得税的处理变化？()

A.捐赠产品的成本与公允价值差异较大

B.捐赠产品所属行业不同

C.捐赠目的不同

D.捐赠产品用途不同

14.无偿捐赠视同销售，以下哪些会计科目会被影响？()

A.主营业务收入

B.营业外收入

C.销售费用

D.贷：库存商品

15.在无偿捐赠视同销售过程中，以下哪些是税务管理的要求？()

A.确保捐赠物品符合税收政策要求

B.准确计算销项税额

C.保存相关捐赠凭证

D.及时申报纳税

三、填空题(共5题)

16.企业将自产的产品无偿捐赠给某公益组织，该产品成本为10万元，同类产品的公允价值为12万元，增值税税率为13%，该笔捐赠应确认的销项税额为______万元。

17.某企业将一辆自用的小汽车无偿捐赠给政府部门，该小汽车原值50万元，已计提折旧10万元，该笔捐赠应确认的损益为______万元。

18.企业将自产的产品无偿捐赠给某学校，该产品成本为5万元，同类产品的公允价值为6万元，增值税税率为9%，该笔捐赠应确认的销项税额为______万元。

19.某企业将自产的原材料无偿捐赠给某医院，该原材料成本为3万元，同类产品的公允价值为4万元，增值税税率为6%，该笔捐赠应确认的销项税额为______万元。

20.企业将自产的商品