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2026年厦门建发税务专员面试题库含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题：厦门建发集团作为大型综合性企业，其税务管理应优先考虑以下哪项原则？

A.税收筹划最大化

B.合规性优先

C.降低税负成本

D.减少税务风险

答案：B

解析：建发集团业务复杂，涉及房地产行业、供应链管理、物流等，合规性是基础，避免因税务问题影响企业运营。税收筹划和成本控制需在合规前提下进行。

2.题：根据厦门现行政策，高新技术企业所得税优惠税率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：B

解析：厦门对符合条件的高新技术企业实行15%的优惠税率，需满足研发投入占比、科技人员比例等条件。建发集团部分业务可能适用此政策。

3.题：厦门自贸区企业所得税的预缴周期是多久？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按半年预缴

D.按年预缴

答案：B

解析：自贸区企业需按季预缴企业所得税，非自贸区企业一般按月预缴。建发集团若在自贸区有业务，需注意此差异。

4.题：以下哪项不属于厦门个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.个人住房贷款利息

答案：D

解析：厦门与全国政策一致，个人住房贷款利息自2024年1月1日起不再专项附加扣除，仅限住房租金或贷款利息二选一。

5.题：厦门建发集团若涉及跨境业务，其增值税退（免）税政策主要依据以下哪项文件？

A.《企业所得税法》

B.《增值税暂行条例》

C.《出口退税管理办法》

D.《跨境外商投资税收政策》

答案：C

解析：跨境业务增值税退（免）税政策由海关总署和财政部制定，需关注厦门自贸区或综保区的具体细则。

二、多选题（共4题，每题3分）

1.题：厦门建发集团房地产行业常见的税务风险点包括哪些？

A.土地增值税清算争议

B.配套设施不计提折旧

C.营业税改征增值税后的差额征税问题

D.低价关联交易

答案：A、C、D

解析：B选项错误，配套设施需按规定计提折旧。土地增值税、增值税差额征税及关联交易是地产行业典型风险点。

2.题：厦门建发供应链业务中，以下哪些属于增值税留抵退税的适用范围？

A.仓储服务收入

B.物流运输服务

C.软件销售收入

D.采购原材料支出

答案：A、B、D

解析：C选项需满足软件即征即退政策，其余服务或进项可适用留抵退税。建发供应链业务多涉及仓储、运输，需关注退税政策。

3.题：厦门自贸区企业所得税“负面清单”禁止或限制哪些行业？

A.金融租赁

B.航空运输

C.商业零售

D.跨境电商

答案：A、B

解析：自贸区负面清单主要限制金融租赁、航空运输等敏感行业，商业零售和跨境电商属于鼓励类。建发集团需规避此类业务。

4.题：厦门个人所得税综合所得预缴时，以下哪些项目需合并申报？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.稿酬所得

答案：A、C、D

解析：经营所得独立申报，其余综合所得需合并计算预缴。建发集团员工需注意预缴申报范围。

三、判断题（共5题，每题1分）

1.题：厦门企业若在2026年1月1日前未完成固定资产折旧年限调整，可追溯补提折旧。

答案：错误

解析：折旧年限需按最新会计准则执行，不得追溯调整。建发集团需关注固定资产折旧政策变化。

2.题：厦门自贸区企业进口自用设备可免征关税。

答案：正确

解析：符合自贸区政策的企业进口自用设备（非生产性）可免税，需满足备案条件。建发集团需利用此政策降低成本。

3.题：个人所得税专项附加扣除信息需每年重新填报，不得长期留存。

答案：错误

解析：扣除信息可长期留存，次年仅需确认无变化。建发集团财务需指导员工正确填报。

4.题：厦门高新技术企业认定失败后，次年不可再次申报。

答案：错误

解析：认定失败可次年重新申报，需改进研发投入或人员比例。建发集团需持续关注认定条件。

5.题：厦门企业通过股权转让所得可享受五年免征企业所得税。

答案：错误

解析：股权转让所得按“财产转让所得”征税，无免征政策。建发集团需合理规划股权交易税务成本。

四、简答题（共3题，每题5分）

1.题：厦门建发集团在土地增值税清算中，如何应对“三价法”争议？

答案：

-核实评估机构资质，确保评估值合理；

-提供交易凭证证明交易价格公允；

-对比市场价格，必要时申请听证；

-准备充分资料，如土地开发成本明细、销售明细等。

解析：三价法争议是税务稽查重点，需以合规证据应对。建发集团需提前准备备查资料。

2.题：厦门自贸区企业如何利用增值税留抵退税政策降低资金压力？

答案：

-及时申报留抵退税，缩短资金回笼周期；

-优化采购合同，增加可抵扣进项；

-对接海关政策，确保出口业务退税及时；