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2026年电气装备税务专员税务知识考试题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某电气装备制造企业2025年销售一批变压器，取得含税销售额113万元，增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税额为多少？

A.9.69万元

B.13万元

C.10.31万元

D.15万元

2.企业购买用于研发的电气设备，符合税法规定的可享受的税收优惠政策是？

A.增值税即征即退

B.营业税改征增值税试点后的留抵退税

C.企业所得税加计扣除

D.增值税先征后返

3.某电气装备公司2025年转让一台旧生产设备，售价80万元，该设备原值100万元，已计提折旧40万元，转让时缴纳的增值税应如何处理？

A.按销售全额计算缴纳增值税

B.免征增值税

C.按差额计算缴纳增值税

D.按原值全额计算缴纳增值税

4.电气装备生产企业支付的商标权使用费，在企业所得税前可以税前扣除的比例是？

A.100%

B.60%

C.50%

D.30%

5.某电气装备企业2025年发生的研究开发费用为500万元，其中符合税法规定的加计扣除比例为75%，该企业可享受的所得税优惠金额为多少？

A.375万元

B.500万元

C.187.5万元

D.250万元

6.电气装备出口时，适用的增值税政策是？

A.退还出口环节的增值税

B.退还国内环节的增值税

C.免征增值税

D.按出口额计算增值税

7.企业因自然灾害损失一批电气设备，该损失在企业所得税前扣除时，应提供的证明材料不包括？

A.损失清单

B.灾害证明文件

C.资产评估报告

D.保险理赔文件

8.某电气装备公司2025年取得的固定资产折旧，在计算企业所得税时，应采用的方法是？

A.平均年限法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.以上均可

9.企业支付的员工培训费用，在企业所得税前可以税前扣除的比例是？

A.100%

B.50%

C.30%

D.20%

10.电气装备生产企业支付的境外采购原材料货款，在计算企业所得税时，可以税前扣除的是？

A.货款本金

B.货款本金及利息

C.货款本金及关税

D.货款本金及运费

二、多选题（共10题，每题2分）

1.电气装备生产企业可以享受的增值税优惠政策包括？

A.小规模纳税人增值税免税

B.一般纳税人留抵退税

C.出口货物免税

D.资源综合利用产品即征即退

2.企业发生的以下费用中，在企业所得税前可以税前扣除的有？

A.员工工资

B.办公室租金

C.职工福利费

D.坏账损失

3.电气装备生产企业支付的以下费用中，可以享受企业所得税加计扣除的有？

A.购买固定资产的支出

B.支付的商标权使用费

C.研究开发费用

D.支付的咨询费

4.企业转让资产时，需要缴纳的税费包括？

A.增值税

B.企业所得税

C.营业税

D.印花税

5.电气装备生产企业支付的以下费用中，可以税前扣除的有？

A.资产租赁费

B.市场推广费

C.员工培训费

D.职工住房补贴

6.企业因以下原因造成的资产损失，可以在企业所得税前扣除的有？

A.自然灾害

B.管理不善

C.技术进步

D.被盗

7.电气装备生产企业可以享受的所得税优惠政策包括？

A.高新技术企业税收优惠

B.小微企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.出口退税

8.企业支付的以下费用中，可以享受增值税即征即退的有？

A.资源综合利用产品销售

B.支付的环保税

C.出口货物销售

D.支付的农业产品采购款

9.电气装备生产企业支付的以下费用中，可以税前扣除的有？

A.职工社保费

B.办公用品费

C.差旅费

D.广告费

10.企业因以下情况需要缴纳增值税的有？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出租固定资产

三、判断题（共10题，每题1分）

1.电气装备生产企业的小规模纳税人增值税税率为3%。（×）

2.企业购买用于研发的电气设备，可以享受增值税即征即退政策。（×）

3.电气装备出口时，可以退还国内环节的增值税。（×）

4.企业因自然灾害造成的资产损失，需要提供资产评估报告才能在企业所得税前扣除。（×）

5.电气装备生产企业支付的商标权使用费，在企业所得税前可以税前扣除100%。（×）

6.企业支付的员工培训费用，在企业所得税前可以税前扣除50%。（×）

7.电气装备生产企业支付的境外采购原材料货款，可以税前扣除货款本金及利息。（×）

8.企业转让资产时，需要缴纳增值税和企业所得税。（√）

9.企业因技术进步造成的资产损失，可以在企业所得税前扣除。（×