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2026年华联集团出纳主管笔试模拟题及解析

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.华联集团总部位于北京市朝阳区，其出纳主管在处理现金盘点时，发现库存现金较账面余额短缺500元，初步判断可能原因是员工挪用。对此，出纳主管应立即采取的措施是（）。

A.直接向员工追讨现金

B.暂停该员工的所有现金收付工作，并向上级汇报

C.先自行补足库存现金，再调查原因

D.将情况通报给财务总监，无需立即行动

2.根据《企业会计准则》，出纳人员不得兼任（）。

A.票据审核

B.现金日记账登记

C.银行存款余额调节表编制

D.固定资产卡片登记

3.华联集团要求出纳主管每月核对银行对账单，若发现未达账项，正确的处理流程是（）。

A.直接调整银行存款日记账

B.由出纳主管自行决定是否需要调整

C.编制《银行存款余额调节表》并附相关说明

D.将未达账项直接转交会计主管处理

4.某客户向华联集团支付货款100万元，采用银行承兑汇票结算。出纳主管在审核票据时，发现票据有效期已过，此时应（）。

A.要求客户重新开具票据

B.拒绝收票，并通知销售部门协商

C.将票据转给财务经理处理

D.签收票据，但标注“逾期”字样

5.华联集团规定，所有现金支票必须加盖“现金支票”字样印章。若发现空白支票，出纳主管应（）。

A.立即销毁支票

B.保留支票并上报财务部

C.允许员工按规定用途使用支票

D.将支票交还给开具人

6.出纳主管在整理凭证时发现，某张发票金额有手写修改痕迹，根据规定，该发票应（）。

A.立即退回并要求重新开具

B.先使用修正液覆盖修改痕迹再入账

C.由领导审批后继续使用

D.按原金额入账，无需特殊处理

7.华联集团与多家供应商签订月结付款协议，若某供应商要求提前付款，出纳主管应（）。

A.直接批准，但需支付违约金

B.拒绝，并通知采购部门协调

C.先与供应商协商，再报财务总监审批

D.无需审批，按常规流程操作

8.出纳主管每月末需编制《现金盘点报告》，报告中若出现“库存现金短缺”事项，需重点列明（）。

A.缺失金额及可能原因

B.负责人签字及处理建议

C.财务总监审批意见

D.银行对账单复印件

9.华联集团使用电子支付系统进行资金结算，出纳主管在操作时发现系统显示“交易失败”，应（）。

A.立即联系银行重新发送指令

B.暂停其他支付工作，等待系统恢复

C.将失败指令转交会计审核后重发

D.记录失败原因，但无需上报

10.某员工报销差旅费，提交的发票中包含餐饮费和住宿费，根据华联集团制度，出纳主管需（）。

A.直接支付全额费用

B.拒绝支付餐饮费，仅支付住宿费

C.要求员工提供公司审批的报销单据

D.先与领导沟通，再决定是否支付

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.华联集团出纳主管的职责范围包括（）。

A.管理库存现金及有价证券

B.编制银行存款余额调节表

C.审核供应商发票的合规性

D.办理银行结算业务

E.监督员工报销流程

2.出纳人员在处理票据时，需注意以下哪些风险（）。

A.票据伪造

B.票据丢失

C.票据超期

D.票据重复使用

E.票据金额错误

3.根据《支付结算办法》，以下哪些票据需加盖收款单位公章或财务专用章（）。

A.银行承兑汇票

B.商业承兑汇票

C.支票

D.银行本票

E.电汇凭证

4.出纳主管在编制《现金盘点报告》时，需列明的内容包括（）。

A.盘点时间及地点

B.盘点人及监盘人签字

C.实存现金与账面余额差异

D.差异原因分析

E.领导审批意见

5.华联集团要求出纳主管定期对以下哪些资产进行核对（）。

A.银行存款日记账

B.现金日记账

C.有价证券登记簿

D.固定资产卡片

E.信用卡账单

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（×）

2.支票的金额、出票日期可以更改，只需加盖印章确认即可。（×）

3.华联集团规定，所有现金支出必须由出纳主管直接审批。（×）

4.银行本票适用于大额资金的即时结算。（√）

5.出纳人员需定期向财务总监汇报资金动态。（√）

6.若发现现金盘点短缺，出纳主管应立即追讨，无需书面报告。（×）

7.电子支付系统操作完成后，出纳人员需打印凭证并签字。（√）

8.供应商发票需加盖骑缝章，否则无效。（√）

9.出纳人员可以代员工保管个人银行卡。（×）

10.若银行对账单显示存款减少，但企业未支出，需查明原因。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述出纳主管在处理供应商发票时的审核要点。

-核对发票基本信息（如开