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捐赠税会差异例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于捐赠税会计处理中的暂时性差异？()

A.捐赠收入确认时点的差异

B.捐赠成本费用确认时点的差异

C.捐赠收入和捐赠成本费用确认时点的差异

D.捐赠收入和捐赠成本费用计量基础的不同

2.企业将自产产品用于对外捐赠，会计上按成本结转，税法上按公允价值计税，这种情况下产生的暂时性差异是什么？()

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.非暂时性差异

D.以上都不是

3.企业捐赠现金给希望工程，会计上按实际捐赠金额确认，税法上允许在计算应纳税所得额时扣除，这种情况下产生的暂时性差异是什么？()

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.非暂时性差异

D.以上都不是

4.企业捐赠实物资产给灾区，会计上按成本结转，税法上按公允价值计税，这种情况下产生的暂时性差异是什么？()

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.非暂时性差异

D.以上都不是

5.企业捐赠服务给社区，会计上不确认收入，税法上要求确认收入，这种情况下产生的暂时性差异是什么？()

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.非暂时性差异

D.以上都不是

6.企业捐赠给非营利组织的设备，会计上按成本结转，税法上允许在计算应纳税所得额时扣除，这种情况下产生的暂时性差异是什么？()

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.非暂时性差异

D.以上都不是

7.企业捐赠给政府的物资，会计上不确认收入，税法上要求确认收入，这种情况下产生的暂时性差异是什么？()

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.非暂时性差异

D.以上都不是

8.企业捐赠给员工的福利，会计上按成本结转，税法上允许在计算应纳税所得额时扣除，这种情况下产生的暂时性差异是什么？()

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.非暂时性差异

D.以上都不是

9.企业捐赠给国际组织的资金，会计上按实际捐赠金额确认，税法上允许在计算应纳税所得额时扣除，这种情况下产生的暂时性差异是什么？()

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.非暂时性差异

D.以上都不是

10.企业捐赠给科研机构的设备，会计上按成本结转，税法上允许在计算应纳税所得额时扣除，这种情况下产生的暂时性差异是什么？()

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.非暂时性差异

D.以上都不是

二、多选题(共5题)

11.在捐赠税会计处理中，以下哪些情况可能产生暂时性差异？()

A.捐赠收入确认时点的差异

B.捐赠成本费用确认时点的差异

C.捐赠收入和捐赠成本费用计量基础的不同

D.捐赠收入和捐赠成本费用确认标准的不同

12.以下哪些捐赠行为在会计上和税法上的处理可能存在差异？()

A.捐赠现金给希望工程

B.捐赠实物资产给灾区

C.捐赠服务给社区

D.捐赠给员工的福利

13.以下哪些情况属于捐赠税会计处理中的永久性差异？()

A.捐赠收入确认时点的差异

B.捐赠成本费用确认时点的差异

C.捐赠收入和捐赠成本费用计量基础的不同

D.捐赠收入和捐赠成本费用确认标准的不同

14.在捐赠税会计处理中，以下哪些因素可能影响暂时性差异的计算？()

A.捐赠的金额

B.捐赠的性质

C.捐赠的接受方

D.税法和会计准则的差异

15.以下哪些情况可能产生应纳税暂时性差异？()

A.会计上确认收入，税法上不允许确认收入

B.会计上确认费用，税法上不允许确认费用

C.会计上确认资产，税法上允许折旧或摊销

D.会计上确认负债，税法上不允许确认负债

三、填空题(共5题)

16.在捐赠税会计处理中，暂时性差异是指由于__和__的差异，导致税前会计利润和税后会计利润之间的差异。

17.如果会计上确认收入，而税法上不允许确认收入，这种情况下产生的暂时性差异称为__暂时性差异。

18.如果会计上确认费用，而税法上不允许确认费用，这种情况下产生的暂时性差异称为__暂时性差异。

19.捐赠收入在会计上按照__确认，而在税法上可能按照__确认，这可能导致暂时性差异的产生。

20.捐赠成本在会计上按照__确认，而在税法上可能按照__确认，这可能导致暂时性差异的产生。

四、判断题(共5题)

21.捐赠税会计处理中的暂时性差异会在未来的会计期间转回。()

A.正确B.错误

22.捐赠现金给希望