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2026年税务师《涉税服务相关法律》冲刺押题

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

2026年税务师《涉税服务相关法律》冲刺押题

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于纳税人申报的纳税情况，可以采取的检查方式不包括：

A.查账

B.检查纳税人的账簿、记账凭证和报表

C.调查询问有关人员

D.直接没收纳税人的部分财产

2.在税务行政复议中，申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以在知道该具体行政行为之日起多久内提出行政复议申请？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

3.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率适用下列哪项规定？

A.统一按3%的税率征收

B.绝对不允许减税

C.根据所得额不同，适用3%至45%的超额累进税率

D.只能适用比例税率

4.税务代理机构在从事税务代理业务时，其从业人员与被代理人之间有利益关系的，应当如何处理？

A.直接接受被代理人的利益

B.予以披露并征得被代理人的同意

C.立即停止代理业务

D.视情况决定是否披露

5.根据《企业所得税法》，企业发生年度亏损，可以用以后年度的所得弥补，但弥补期限最长不得超过：

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

6.在税务行政诉讼中，被告税务机关应当对其作出的具体行政行为提供什么？

A.证据和理由

B.法律依据

C.税务机关的批准文件

D.被告的行政级别证明

7.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可以处以多少罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.1万元以下

D.2万元以下

8.税务师事务所从事涉税服务业务，其从业人员与委托人之间是否存在利害关系时，应当如何处理？

A.不予披露

B.予以披露并征得委托人的同意

C.立即停止涉税服务业务

D.视情况决定是否披露

9.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率一般为多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

10.税务行政复议决定书自送达之日起多久内具有法律效力？

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.税务机关对纳税人、扣缴义务人的财务会计报告和有关资料，有权_检查_。

2.税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起__60日__内。

3.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人，其中居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满__183天__的个人。

4.税务代理机构及其从业人员在从事税务代理业务时，不得买卖委托人的税务票据。

5.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，可以享受__20%__的优惠税率。

6.税务行政诉讼的被告只能是__作出具体行政行为的税务机关__。

7.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处__2000元以下__的罚款。

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人适用__17%__的税率。

9.税务师事务所从事涉税服务业务，其从业人员与委托人之间是否存在利害关系时，应当予以披露并征得委托人的同意。

10.税务行政复议决定书自送达之日起__15日__内具有法律效力。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.税务机关对纳税人、扣缴义务人的财务会计报告和有关资料，有权进行检查的方式包括：

A.查账

B.检查纳税人的账簿、记账凭证和报表

C.调查询问有关人员

D.直接没收纳税人的部分财产

2.税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起多久内提出行政复议申请？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

3.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人，其中居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人？

A.30天

B.60天

C.90天

D.183天

4.税务代理机构及其从业人员在从事税务代理业务时，不得从事的行为包括：

A.买卖委托人的税务票据

B.接受委托人的贿赂

C.泄露委托人的商业秘密

D.直接代为申报纳税

5.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，可以享受哪些优惠税率？

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

6.税务行政诉讼的被告只能是：

A.作出具体行政行为的税务机关

B.税务机关的上级机关

C.税务机关的工作人员

D.税务师事务所

7.纳税人未按