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查账征收计算例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，应缴纳企业所得税多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

2.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.个人所得税的税率表中有几个税率级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.纳税所得额

5.增值税的计税依据是什么？()

A.销售收入

B.购进成本

C.销售收入减去购进成本

D.营业利润

6.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上都是

7.增值税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

9.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

10.增值税的纳税人包括哪些？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.以上都不是

二、多选题(共5题)

11.查账征收适用于哪些纳税人？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.查定征收纳税人

D.查验征收纳税人

12.查账征收的计税依据包括哪些内容？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.费用扣除标准

13.在查账征收中，如何确定企业的应纳税所得额？()

A.营业收入减去营业成本

B.营业收入减去营业成本及费用

C.营业收入减去营业成本、费用和税金

D.以上都不对

14.查账征收的税收优惠政策有哪些？()

A.税收减免

B.税率优惠

C.税收抵免

D.以上都是

15.查账征收过程中，税务机关会进行哪些审查？()

A.财务报表审查

B.纳税申报审查

C.财务凭证审查

D.以上都是

三、填空题(共5题)

16.查账征收是指税务机关根据纳税人的

17.查账征收适用于

18.查账征收的计税依据是

19.在查账征收中，如果企业存在虚假申报、隐瞒收入等情况，税务机关将

20.查账征收的目的是为了

四、判断题(共5题)

21.查账征收是一种针对所有纳税人的税收征收方式。()

A.正确B.错误

22.查账征收的计税依据是企业的销售收入。()

A.正确B.错误

23.在查账征收中，企业可以自行调整会计账目以减少应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.查账征收的目的是为了确保税收公平，防止逃税漏税。()

A.正确B.错误

25.查账征收中，税务机关无需对企业提供的会计资料进行核实。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是查账征收？

27.查账征收主要适用于哪些类型的纳税人？

28.查账征收中，税务机关会审查哪些方面的内容？

29.查账征收中，如果企业存在虚假申报或者隐瞒收入，会产生什么后果？

30.查账征收对于促进企业依法纳税有什么作用？

查账征收计算例题(带答案)(3)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税税率为25%，应纳税所得额=销售收入-成本费用=1000-800=200万元，应纳税额=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元，但实际应缴纳企业所得税为1000×25%-800×25%=20万元。

2.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人的增值税税率一般为13%。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率表中通常有5个税率级距，分别是3%、10%、20%、25%、30%。

4.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

5.【答案】C

【解析】增值税的计税依据是销售收入减去购进成本，即增值额。

6.【答案】D

【解析】个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收等多种方式。

7.【答案】B

【解析】增值税的纳税期限一般为3个月，但根据实际情况，也可以是1个月或1个季度。