初级会计职称考试《经济法基础》第三章例题营业税法律制度.docVIP

一、单项选择题

【例题·单项选择题】依照营业税法律制度的规定，以下各项业务中，按“服务业”税目征税的是【D】。

A.武术演出B.文学讲座C.体育比赛D.广告播映

【答案解析】本题考核营业税税目。在营业税9个税目中，服务业税目最具综合性，征收范围包含：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其余服务业共8个子目。武术演出、文学讲座、体育比赛属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。

【例题·单项选择题】某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为【D】元。

A.5000B.2500

C.1500D.1300

【答案解析】本题考核旅游公司营业税的计算。依照规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付給其余单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其余代付费用后的余额为营业额。应缴纳营业税＝（－500－500－400－80）×5%×50＝1300（元）。

【例题·单项选择题】依照营业税法律制度规定，广告代理业在拟定计税营业额时，可以扣除的费用是【A】。

A.支付給广告公布者的广告公布费

B.支付給广告设计者的广告制作费

C.支付給广告印刷者的广告印刷费

D.广告公司发生的人员工资等费用

【答案解析】本题考核营业税的计税依据。广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付給广告公布者的广告公布费后的余额。

【例题·单项选择题】3月，甲房地产公司采取预收款方式将一栋自建写字楼出售給乙公司。协议规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为【B】万元。

A.150B.80C.70D.0

【答案解析】本题考核销售不动产的营业税纳税义务发生时间。依照规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳营业税＝1600×5%＝80（万元）。

【例题·单项选择题】以下各项行为中，属于营业税混合销售行为的是【D】。

A.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

B.机场提供运送服务并附设商场销售货品

C.纳税人单独提供汽车按揭、代办服务业务，不销售汽车

D.邮政部门提供服务的同时销售集邮商品

【答案解析】本题考核营业税混合销售。选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税兼营非应税劳务行为；选项C为营业税劳务行为。

【例题·单项选择题】单位将不动产免费赠与别人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是【B】。

A.将不动产交付对方使用的当天

B.不动产全部权转移的当天Ｗww.KaＯ8.ＣC

C.订立不动产赠与协议的当天

D.承受不动产人一方缴纳契税的当天

【答案解析】纳税人将不动产或者土地使用权无尝赠予其余单位或者个人的，其纳税义义务发生时间为不动产全部权、土地使用权转移的当天

【例题·单项选择题】纳税人以无形资产、不动产投资入股，参加接受投资方利润分派，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入【C】。

A.应征收营业税

B.减半征收营业税

C.也不征营业税

D.暂缓征收营业税

【答案解析】本题考核营业税的相关规定。以无形资产、不动产投资入股，参加受资方利润分派、共担风险的行为，不征营业税；投资后转让股权的收入，也不征收营业税。

【例题·单项选择题】以下关于都市维护建设税的说法，错误的是【D】。

A.进口货品不征收都市维护建设税

B.出口货品不退还已缴纳的都市维护建设税

C.以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据

D.销售货品或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据

【答案解析】本题考核都市维护建设税的计税依据。依照规定，都市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。

【例题·单项选择题】某都市乙公司7月份销售应税货品缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该公司所在地使用的都市维护建设税税率为7%。该公司7月份应缴纳的都市维护建设税为【B】万元。

A.4.20B.3.92

C.3.22D.2.38

【答案解析】本题考核都市维护建设税的计算。依照规定，都市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳都市维护建设税＝（34＋12＋10）×7%＝3.92（万元）。[page]

二、多项选择题

【例题·多项选择题】依照增值税法律制度的规定，以下业务中，属于营业税征税范围的有【BC】。

A.商店销售集邮商品

B.邮政部门发行报刊

C.