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cpa税法计算例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业当年亏损，该亏损可以抵扣下一年度的多少税额？()

A.100%的税额

B.50%的税额

C.30%的税额

D.20%的税额

2.以下哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.无形资产购置费用

B.财务费用中的利息支出

C.生产经营中的罚款支出

D.用于个人消费的支出

3.企业对外投资所得的股息红利收入，应如何计算应纳税所得额？()

A.直接计入当期应纳税所得额

B.从收入中扣除相关成本费用后计入当期应纳税所得额

C.作为免税收入，不计入当期应纳税所得额

D.从收入中扣除30%的股息红利税后计入当期应纳税所得额

4.增值税纳税人购进固定资产，其进项税额可以抵扣吗？()

A.可以全部抵扣

B.可以部分抵扣

C.不得抵扣

D.须由税务机关审批

5.个人所得税中，以下哪种所得适用超额累进税率？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.企业研发费用加计扣除的税前扣除比例是多少？()

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7.企业所得税中，下列哪项属于免税收入？()

A.股息红利收入

B.财产转让收入

C.税前扣除后的利润

D.免税基金利息收入

8.增值税纳税人销售不动产，应缴纳哪种税？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

10.个人所得税的代扣代缴义务人包括哪些？()

A.支付工资的单位

B.出租房屋的个人

C.提供服务的个体工商户

D.以上所有

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.收入总额

B.费用减除

C.免税收入

D.减除捐赠支出

13.个人所得税的应税项目主要包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

14.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.免税政策

B.减半征税政策

C.加计扣除政策

D.减、免税收政策

15.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.纳税人身份认定简单

B.税率较低

C.报税程序简单

D.可以抵扣进项税额

三、填空题(共5题)

16.根据我国税法，企业所得税的纳税期限为每__年申报一次。

17.增值税的税率分为__档，包括6%、9%、13%等。

18.个人所得税的税率采用__级超额累进税率，税率从3%到45%不等。

19.在计算增值税应纳税额时，应先计算__，再减去进项税额，得出应纳税额。

20.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额的__进行加计扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售自产自用的应税货物，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册成立的所有企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会根据所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，研发费用可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？它有哪些具体规定？

28.个人所得税中，哪些收入属于综合所得？如何计算综合所得的应纳税额？

29.什么是增值税的零税率政策？它适用于哪些交易？

30.企业所得税中，哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？有哪些限制条件？

cpa税法计算例题(带答案)(3)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据我国税法规定，企业当年亏损可以抵扣下一年度的100%的税额。

2.【答案】B

【解析】财务费用中的利息支出属于企业正常的生产经营费用，可以在计算应