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2026年企业财务规划与税务咨询顾问参考题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，所得税税率为25%。若企业计划2026年实现税后利润800万元，在其他因素不变的情况下，2026年的销售收入应达到多少万元？

A.6400万元

B.7200万元

C.8000万元

D.8800万元

2.某科技公司2025年固定资产原值为2000万元，折旧年限为5年，采用直线法计提折旧。2026年该公司计划购置新设备一台，价值500万元，预计使用4年。假设不考虑残值，2026年该公司的折旧费用将增加多少万元？

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.200万元

3.某零售企业2025年毛利率为30%，期间费用率为20%。若2026年该公司计划将毛利率提升至35%，同时期间费用率下降至15%，在其他因素不变的情况下，2026年的净利润率预计将提高多少个百分点？

A.5

B.8

C.10

D.12

4.某外资企业在中国境内设立分支机构，2025年应纳税所得额为1000万元。若2026年该公司计划将分支机构变更为子公司，并享受小型微利企业所得税优惠政策（年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳），2026年该公司的企业所得税实际税负将降低多少？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

5.某房地产企业2025年开发成本为8000万元，土地增值税税率为30%。若2026年该公司计划开发新项目，预计开发成本为10000万元，且当地政府规定土地增值税税率为35%，2026年该公司的土地增值税将比2025年增加多少万元？

A.600万元

B.700万元

C.800万元

D.900万元

6.某外贸企业2025年出口货物销售额为2000万美元，适用出口退税率13%。若2026年该公司计划扩大出口规模，出口货物销售额达到2500万美元，退税率调整为10%，2026年该公司的出口退税额将比2025年减少多少万美元？

A.50

B.75

C.100

D.125

7.某餐饮企业2025年资产负债率为60%，流动比率为2。若2026年该公司计划通过发行债券筹集资金2000万元用于扩大经营，且预计2026年资产负债率将上升至65%，流动比率将下降至1.8，2026年该公司的偿债能力将如何变化？

A.偿债能力增强

B.偿债能力不变

C.偿债能力减弱

D.无法判断

8.某物流企业2025年运输收入为5000万元，运输成本为3000万元，期间费用为1000万元。若2026年该公司计划通过技术改造降低运输成本，预计运输成本下降至2500万元，期间费用下降至800万元，2026年的毛利率将提高多少个百分点？

A.10

B.12

C.15

D.18

9.某制造业企业2025年应收账款周转率为10次，平均应收账款余额为500万元。若2026年该公司计划通过加强信用管理提高应收账款周转率至12次，且销售收入保持不变，2026年的应收账款管理费用预计将降低多少？

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

10.某科技企业2025年研发费用占销售收入的比例为10%。若2026年该公司计划加大研发投入，研发费用占销售收入的比例提升至15%，且预计2026年销售收入为1亿元，2026年的研发费用将比2025年增加多少万元？

A.500

B.600

C.700

D.800

二、多选题（共5题，每题3分）

1.某零售企业2026年计划进行财务规划，以下哪些措施有助于提高企业的盈利能力？

A.降低采购成本

B.提高产品售价

C.优化库存管理

D.减少期间费用

E.扩大销售规模

2.某制造业企业2026年计划进行税务筹划，以下哪些措施可以合法降低企业所得税税负？

A.提前确认收入

B.延迟确认费用

C.加大研发费用投入

D.利用税收优惠政策

E.提高固定资产折旧率

3.某外贸企业2026年面临汇率波动风险，以下哪些措施可以降低汇率风险？

A.采用远期外汇合约

B.提前结汇

C.收入和支出币种对冲

D.增加人民币收入比重

E.减少美元负债

4.某房地产企业2026年计划进行融资规划，以下哪些融资方式适合该企业？

A.银行贷款

B.发行债券

C.预售收入

D.股权融资

E.租赁融资

5.某科技企业2026年计划进行税务咨询，以下哪些事项需要重点关注？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.增值税留抵退税

D.个人所得税汇算清缴

E.土地增值税清