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判断居民企业例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于居民企业的定义条件？()

A.在中国境内注册成立的企业

B.实际管理机构在中国境内

C.企业的权益性投资资产占企业总资产的比例超过50%

D.企业的权益性投资资产占企业总资产的比例超过30%

2.某企业在中国境内设立分支机构，下列说法正确的是？()

A.该企业的分支机构不属于居民企业

B.该企业的分支机构属于居民企业，但独立纳税

C.该企业的分支机构属于居民企业，与总机构合并纳税

D.该企业的分支机构不属于居民企业，但需独立纳税

3.居民企业从境外取得的股息、红利等权益性投资收益，以下哪种情况可以免税？()

A.投资对象为境外居民企业

B.投资对象为境外非居民企业

C.投资对象为中国境内居民企业

D.投资对象为中国境内非居民企业

4.居民企业转让境外资产，以下哪种情况下不征收企业所得税？()

A.转让价格为公允价值

B.转让价格低于公允价值

C.转让价格高于公允价值

D.转让价格与公允价值相当

5.下列哪种情况不属于居民企业的境外所得？()

A.在中国境外设立分支机构取得的所得

B.将财产出租给境外企业取得的所得

C.在中国境内设立分支机构取得的所得

D.向境外投资者转让股权取得的所得

6.居民企业境外所得，以下哪种情况下需要缴纳企业所得税？()

A.境外所得已在中国境外缴纳了企业所得税

B.境外所得已在中国境内缴纳了企业所得税

C.境外所得未在中国境内缴纳企业所得税

D.境外所得未在中国境外缴纳企业所得税

7.居民企业境外所得的税收抵免，以下哪种情况不适用？()

A.境外所得已在中国境外缴纳了企业所得税

B.境外所得在中国境外未缴纳企业所得税

C.境外所得在中国境内已缴纳企业所得税

D.境外所得在中国境外已缴纳企业所得税

8.居民企业境外所得的税收抵免，以下哪种情况下可以享受抵免？()

A.境外所得已在中国境外缴纳了企业所得税

B.境外所得在中国境内未缴纳企业所得税

C.境外所得在中国境外未缴纳企业所得税

D.境外所得在中国境外已缴纳企业所得税

9.居民企业境外所得的税收抵免限额，以下哪种情况不正确？()

A.抵免限额为境外所得的25%

B.抵免限额为境外所得的20%

C.抵免限额为境外所得的15%

D.抵免限额为境外所得的10%

10.居民企业境外所得的税收抵免，以下哪种情况下不需要进行抵免？()

A.抵免限额高于已缴纳的境外税款

B.抵免限额等于已缴纳的境外税款

C.抵免限额低于已缴纳的境外税款

D.抵免限额高于已缴纳的境外税款，但不超过抵免限额的10%

二、多选题(共5题)

11.居民企业境外所得的税收抵免需要满足哪些条件？()

A.境外所得已在中国境外缴纳了企业所得税

B.境外所得已在中国境内缴纳了企业所得税

C.境外所得在中国境外未缴纳企业所得税

D.境外所得在中国境内未缴纳企业所得税

12.以下哪些情况属于居民企业的境外所得？()

A.在中国境外设立分支机构取得的所得

B.将财产出租给境外企业取得的所得

C.在中国境内设立分支机构取得的所得

D.向境外投资者转让股权取得的所得

13.居民企业从境外取得的股息、红利等权益性投资收益，以下哪些情况可以免税？()

A.投资对象为境外居民企业

B.投资对象为境外非居民企业

C.投资对象为中国境内居民企业

D.投资对象为中国境内非居民企业

14.居民企业境外所得的税收抵免限额的计算方法包括哪些？()

A.境外所得的10%

B.境外所得的15%

C.境外所得的20%

D.境外所得的25%

15.居民企业境外所得的税收抵免，以下哪些情况不适用抵免？()

A.抵免限额高于已缴纳的境外税款

B.抵免限额等于已缴纳的境外税款

C.抵免限额低于已缴纳的境外税款

D.抵免限额高于已缴纳的境外税款，但不超过抵免限额的10%

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，在中国境内注册成立的企业，且实际管理机构在中国境内的，被认定为______。

17.居民企业从中国境内居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，可以享受______。

18.居民企业转让境外资产，若转让价格为公允价值，则______。

19.居民企业境外所得的税收抵免限额通常为______。

20.居民企业境外所得的税收抵免，若抵免限额高于已缴纳的境外税款，但不超过抵免限额的______，则不进行抵