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企业所得税怎样计算例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度应纳税所得额为500万元，已知的允许扣除的税金为50万元，该企业当年应缴纳的企业所得税税率为多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

2.某企业2023年度会计利润为800万元，其中包含营业外收入100万元，营业外支出50万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.750万元

B.800万元

C.850万元

D.900万元

3.某企业2022年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为80万元，管理费用为60万元，财务费用为30万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.170万元

B.180万元

C.190万元

D.200万元

4.某企业2023年度购进设备成本为100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该企业当年应计提的折旧额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

5.某企业2022年度实际利润总额为300万元，其中包含免税收入50万元，减除费用和损失后，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

6.某企业2023年度工资薪金总额为500万元，允许扣除的工资薪金总额为450万元，该企业当年工资薪金支出超支额为多少？()

A.50万元

B.45万元

C.55万元

D.5万元

7.某企业2022年度取得利息收入200万元，该收入应计入哪种所得？()

A.营业所得

B.财产所得

C.其他所得

D.免税所得

8.某企业2023年度取得政府补贴100万元，该补贴是否计入应纳税所得额？()

A.是

B.否

C.根据情况

D.无法确定

9.某企业2022年度支付给员工的福利费为100万元，允许扣除的福利费总额为80万元，该企业当年福利费支出超支额为多少？()

A.20万元

B.80万元

C.100万元

D.0万元

10.某企业2023年度取得销售商品收入1000万元，销售商品成本为600万元，销售商品费用为50万元，该企业销售商品的毛利率为多少？()

A.40%

B.45%

C.50%

D.55%

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的计算中，以下哪些属于允许扣除的成本、费用和损失？()

A.营业成本

B.营业税金及附加

C.销售费用

D.管理费用

E.财务费用

F.允许扣除的工资薪金

G.允许扣除的福利费

H.投资损失

12.以下哪些收入属于企业所得税的征税范围？()

A.营业收入

B.财产转让收入

C.利息收入

D.租金收入

E.营业外收入

F.免税收入

G.资产处置收入

H.政府补贴

13.在计算企业所得税时，以下哪些因素会影响企业的应纳税所得额？()

A.营业成本

B.营业外支出

C.允许扣除的税金

D.允许扣除的工资薪金

E.财务费用

F.营业外收入

G.营业收入

H.税收优惠政策

14.以下哪些支出在计算企业所得税时可以扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.生产经营活动中的必要支出

C.用于职工福利的支出

D.允许扣除的工资薪金

E.税收滞纳金

F.捐赠支出

G.财务费用

15.企业所得税的税率有哪些类型？()

A.普通税率

B.减半税率

C.优惠税率

D.特定行业税率

E.税收优惠政策

F.减免税率

G.税收减免

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=会计利润+营业外收入-营业外支出-允许扣除的_。

17.企业所得税的税率为__，适用于大多数企业。

18.在计算应纳税所得额时，企业的_、_、_等支出属于允许扣除的成本、费用和损失。

19.__是企业在计算应纳税所得额时可以扣除的一种税金，如城市维护建设税、教育费附加等。

20.企业在享受__时，可以将符合条件的支出在计算应纳税所得额时予以扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

22.企业的工资薪金支出在计算企业所得税时不能扣除。()

A.正确B.错误

23.企业的营业外收入在计算企业所得税时需要扣除。()

A.正确B.错误

24.企业