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2025年中级经济师资格考试（财政税收专业知识和实务）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据我国现行增值税政策，下列哪项服务适用9%的增值税税率？

A．金融服务

B．建筑服务

C．生活服务

D．现代服务

2、下列关于财政支出绩效评价的说法，正确的是？

A．绩效评价仅关注资金使用是否合规

B．绩效评价应以投入产出比为核心

C．绩效评价不包括社会效益评估

D．绩效评价由审计部门单独负责

3、下列哪项属于我国政府性基金预算的收入来源？

A．企业所得税

B．国有资本经营收益

C．土地出让金

D．增值税

4、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A．合理的工资薪金支出

B．税收滞纳金

C．职工福利费（在规定比例内）

D．符合规定的研发费用

5、下列关于财政职能的表述，正确的是？

A．资源配置职能主要通过税收优惠实现

B．收入分配职能旨在实现完全平均分配

C．经济稳定职能包括调控总供给与总需求

D．财政职能不涉及环境保护

6、下列哪项属于税收的“横向公平”原则？

A．高收入者应缴纳更多税

B．相同纳税能力者应缴纳相同税额

C．不同地区纳税人税负应一致

D．企业与个人税负应相等

7、下列关于消费税征税环节的表述，正确的是？

A．所有应税消费品均在零售环节征税

B．卷烟在生产、批发环节均征税

C．白酒实行单一环节征税

D．金银首饰在生产环节征税

8、下列哪项不属于政府采购的主要方式？

A．公开招标

B．邀请招标

C．直接捐赠

D．竞争性谈判

9、下列关于财政补贴的表述，正确的是？

A．财政补贴属于转移性支出

B．财政补贴会直接形成购买力

C．财政补贴只针对企业

D．财政补贴不具有调节功能

10、下列关于城市维护建设税的说法，正确的是？

A．城建税属于中央税

B．税率全国统一为7%

C．以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据

D．进口环节增值税也应缴纳城建税

11、在财政支出中，用于维持政府机构正常运转的支出属于哪一类？

A．积累性支出

B．消费性支出

C．转移性支出

D．资本性支出

12、下列哪项不属于税收的基本特征？

A．强制性

B．无偿性

C．固定性

D．有偿性

13、我国现行增值税属于哪种类型？

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．积累型增值税

14、财政政策的核心目标通常不包括以下哪项？

A．物价稳定

B．充分就业

C．国际收支平衡

D．企业利润最大化

15、下列税种中，属于地方税的是？

A．增值税

B．消费税

C．契税

D．关税

16、政府预算编制的基本原则不包括？

A．完整性原则

B．真实性原则

C．保密性原则

D．年度性原则

17、下列关于财政补贴的表述，正确的是？

A．财政补贴属于购买性支出

B．财政补贴可以调节资源配置

C．财政补贴不影响市场价格

D．财政补贴主要由企业承担

18、在税收负担转嫁形式中，前转是最常见的方式，其主要途径是？

A．压低进货价格

B．提高销售价格

C．降低工资水平

D．延长工作时间

19、下列哪项属于财政收入的最主要来源？

A．国有资产收益

B．税收收入

C．行政事业性收费

D．政府性基金

20、我国个人所得税综合所得适用的税率形式是？

A．比例税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．全额累进税率

21、下列关于财政支出规模增长理论的说法中，正确的是哪一项？

A．瓦格纳法则认为财政支出占GDP比重随经济发展而下降

B．梯度渐进增长理论认为财政支出在正常年份平稳增长，危机时期跳跃上升

C．经济发展阶段论认为进入成熟阶段后财政支出重点转向国防和外交

D．官僚行为增长理论认为财政支出增长源于公众对公共服务的主动需求

22、在财政收入的形式中，具有“无偿性、强制性和固定性”特征的是哪一项？

A．国有资产收益

B．政府性基金

C．税收收入

D．行政事业性收费

23、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是哪一项？

A．消费税

B．关税

C．土地增值税

D．企业所得税

24、下列财政政策工具中，属于自动稳定器的是哪一项？

A．政府投资基础设施建设

B．调整个人所得税起征点

C．失业保险制度

D．发行特别国债

25、根据现行增值税政策，下列纳税人中适用3%征收率的是哪一类？

A．一般纳税人销售自建不动产

B．小规模纳税人销售货物

C．一般纳税人出租不动产

D．小规模纳税人提供劳务派遣服务并选择差额纳税

26、下列关