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2025年初级经济师资格考试（财政税收专业知识和实务）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、在财政支出分类中，按照政府职能划分，教育支出属于哪一类？

A．经济建设支出

B．社会文教支出

C．行政管理支出

D．社会保障支出

2、下列关于税收“横向公平”的表述，正确的是？

A．经济能力相同的人应承担相同的税负

B．经济能力不同的人应承担相同的税负

C．所有纳税人应缴纳相同的税额

D．高收入者应缴纳更多的税

3、我国现行增值税属于以下哪种类型？

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．积累型增值税

4、下列哪项不属于政府非税收入？

A．行政事业性收费

B．国有资源有偿使用收入

C．税收收入

D．罚没收入

5、个人所得税中，综合所得适用的税率形式是？

A．比例税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．全额累进税率

6、财政政策的主要目标不包括？

A．物价稳定

B．充分就业

C．企业利润最大化

D．经济增长

7、下列属于中央与地方共享税的是？

A．消费税

B．关税

C．增值税

D．契税

8、政府采购的主要方式是？

A．邀请招标

B．公开招标

C．竞争性谈判

D．单一来源采购

9、财政支出绩效评价的核心是？

A．资金投入规模

B．支出的经济性、效率性和有效性

C．支出程序合规性

D．预算执行进度

10、下列税种中，属于地方税的是？

A．企业所得税

B．个人所得税

C．城市维护建设税

D．增值税

11、下列各项中，属于财政资源配置职能主要目标的是

A．实现社会总供给与总需求的平衡

B．提高资源配置效率

C．促进收入分配公平

D．保持物价稳定

12、我国现行增值税属于以下哪种类型？

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．积累型增值税

13、下列不属于政府非税收入的是

A．行政事业性收费

B．国有资源有偿使用收入

C．税收收入

D．罚没收入

14、财政支出绩效评价的核心是

A．资金投入规模

B．支出过程合规性

C．资金使用效益

D．支出项目数量

15、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是

A．消费税

B．关税

C．增值税

D．契税

16、公共物品的非竞争性是指

A．一个人使用不影响他人使用

B．使用者需付费才能使用

C．可以排除未付费者使用

D．供给具有盈利性

17、我国个人所得税综合所得适用的税率形式是

A．比例税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．全额累进税率

18、财政补贴的经济性质属于

A．转移性支出

B．购买性支出

C．投资性支出

D．消费性支出

19、下列属于地方税的是

A．企业所得税

B．个人所得税

C．资源税

D．房产税

20、衡量财政支出规模的相对指标是

A．财政支出总额

B．财政支出增长率

C．财政支出占GDP比重

D．人均财政支出

21、在财政支出分类中，按照是否获得等价补偿进行划分，政府用于购买商品和服务的支出属于哪一类？

A．转移性支出

B．资本性支出

C．购买性支出

D．经常性支出

22、下列哪项属于税收的基本特征之一？

A．自愿性

B．有偿性

C．强制性

D．灵活性

23、我国现行个人所得税对综合所得适用的税率形式是？

A．比例税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．全额累进税率

24、下列财政政策工具中，具有内在稳定器功能的是？

A．政府投资

B．公共支出

C．累进所得税制度

D．国债发行

25、增值税一般纳税人销售自产机器设备并提供安装服务，安装服务可以选择适用的计税方法是？

A．简易计税方法

B．一般计税方法

C．核定征收

D．免税政策

26、下列支出中，属于政府购买性支出的是？

A．公务员薪酬

B．失业救济金

C．养老金支付

D．财政补贴

27、财政收入的主要来源是？

A．国有资产收益

B．税收收入

C．行政事业性收费

D．债务收入

28、下列情形中，应征收消费税的是？

A．超市零售白酒

B．个人出售自用小汽车

C．烟草企业生产卷烟

D．服装厂生产羽绒服

29、政府预算的基本功能中最基础的是？

A．反映政府活动范围

B．控制财政支出规模

C．分配财政资源

D．监督政府行为

30、下列关于财政赤字的说法正确的是？

A．财政赤字等于财政收入减去财政支出

B．财政赤字必须通过增税来弥补

C．财政赤字可通过发行国债弥补