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企业所得税税计算例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的应纳税所得额是指企业的哪些收入？()

A.营业收入

B.投资收益

C.资产处置收益

D.以上都是

2.以下哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.生产经营成本

B.职工福利费

C.税收滞纳金

D.利息支出

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.税收滞纳金

D.利息支出

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一申报

B.每半年一申报

C.每年一申报

D.按实际发生时间申报

6.以下哪项不属于企业所得税的优惠政策？()

A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.研发费用加计扣除

D.企业购买国债利息收入免征企业所得税

7.企业所得税的纳税主体是什么？()

A.个人

B.企业

C.行政机关

D.社会团体

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.职工福利费

C.捐赠支出

D.利息支出

9.企业所得税的纳税申报表是什么？()

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税季度纳税申报表

C.企业所得税月度纳税申报表

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的计算中，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.办公费用

C.利息支出

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

11.企业在享受企业所得税优惠时，以下哪些条件是必须满足的？()

A.符合国家规定的行业或项目

B.具有高新技术企业资质

C.实际发生的研发费用达到一定比例

D.企业规模符合规定

E.年度利润总额达到一定数额

12.以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.营业收入

B.股息收入

C.资产处置收入

D.政府补助

E.税收返还

13.企业所得税的纳税申报，以下哪些是合法的申报方式？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.传真申报

E.当面申报

14.企业所得税的税收优惠政策中，以下哪些属于常见的优惠措施？()

A.小型微利企业减税

B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.资源综合利用企业税收优惠

E.企业购买国债利息收入免征企业所得税

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的税率为______，自2018年1月1日起执行。

16.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一个纳税年度的收入总额，减除______、______、______、______以及损失后的余额。

17.企业在计算应纳税所得额时，发生的______支出，按照规定可以在计算应纳税所得额时扣除。

18.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月______日内申报。

19.企业所得税的征收管理机关是______，负责对企业所得税的征收管理工作。

四、判断题(共5题)

20.企业所得税的税率统一为25%，不存在其他税率。()

A.正确B.错误

21.企业发生的工资薪金支出，无论是否超过合理范围，均可在计算企业所得税时扣除。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额计算中，捐赠支出可以在税前全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业研发费用无论多少，都可以在计算企业所得税时加计扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的申报期限是固定的，不会因企业实际情况而变动。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是企业所得税的应纳税所得额？

26.企业所得税的优惠政策有哪些？

27.企业在享受企业所得税优惠政策时需要注意哪些问题？

28.企业所得税的纳税申报有哪些方式？

29.什么是企业所得税的税收筹划？

企业所得税税计算例题(带答案)(3)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的全部收入减去成本、费用、税金及损失后的余额，包括营业收入、投资