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2026年自考专业(会计)考试题库200道

第一部分单选题(200题)

1、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装费5.65万元，该企业当月销项税额为？

A.13万元

B.13.65万元

C.14.03万元

D.14.65万元

【答案】：B

解析：本题考察税法中增值税销项税额的计算。增值税一般纳税人销售货物的销项税额=销售额×税率，其中“包装费”属于价外费用，需价税分离后计入销售额。已知不含税销售额100万元，包装费5.65万元（含税），增值税税率13%，则价外费用销售额=5.65÷(1+13%)=5万元，总销售额=100+5=105万元，销项税额=105×13%=13.65万元，故正确答案为B。

2、在物价持续上涨的经济环境下，某企业采用下列哪种存货计价方法会使当期利润表中的‘营业成本’金额最低？（）

A.先进先出法

B.月末一次加权平均法

C.个别计价法

D.移动加权平均法

【答案】：A

解析：本题考察存货计价方法对营业成本的影响。物价持续上涨时，先进先出法下，先购入的较低成本存货优先发出，导致当期发出存货的成本（即营业成本）最低；月末一次加权平均法和移动加权平均法的发出成本为加权平均成本，通常高于先进先出法；个别计价法需按特定存货计价，若选择高价存货发出，营业成本会较高。因此，先进先出法使营业成本最低，正确答案为A。

3、某小规模纳税人企业销售商品一批，含税销售额为10300元，增值税征收率为3%，则该企业应缴纳的增值税税额为（）

A.300元

B.309元

C.10000元

D.1300元

【答案】：A

解析：本题考察小规模纳税人增值税计算。小规模纳税人采用简易计税方法，公式为：应纳税额=含税销售额/(1+征收率)×征收率。含税销售额10300元需价税分离，不含税销售额=10300/(1+3%)=10000元，税额=10000×3%=300元。选项B未价税分离，直接按含税金额×税率；选项C是不含税销售额；选项D适用一般纳税人13%税率（与小规模纳税人无关）。因此正确答案为A。

4、某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，不含税销售额为100000元，增值税税率为13%，则该企业本月应确认的销项税额为（）元

A.100000×13%=13000

B.100000÷(1+13%)×13%≈11504.42

C.100000×(1+13%)×13%≈14690

D.100000÷(1-13%)×13%≈14942.53

【答案】：A

解析：本题考察增值税销项税额的计算。增值税一般纳税人销售货物时，销项税额=不含税销售额×适用税率。题目中明确销售额为“不含税”，因此直接用100000元乘以13%即可。选项B错误，是将不含税销售额误算为含税销售额（即含税销售额=不含税销售额×(1+税率)，再除以(1+税率)得到不含税销售额，此处重复计算）；选项C和D的计算逻辑错误，增值税税率是价外税，计算时无需对销售额进行加/减税率的操作。因此正确答案为A。

5、企业当期应纳税所得额为100万元，所得税税率为25%，无纳税调整事项，则当期所得税费用为（）万元

A.25

B.33

C.100

D.75

【答案】：A

解析：本题考察所得税费用的计算。正确答案为A。解析：所得税费用=应纳税所得额×所得税税率，无纳税调整时，应纳税所得额等于利润总额，故所得税费用=100×25%=25万元；B选项33%为旧所得税税率（2007年前），不符合现行规定；C选项100万元是应纳税所得额，非所得税费用；D选项75万元是税后利润（100-25），而非所得税费用。

6、下列各项中，属于原始凭证的是（）

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.购货发票

【答案】：D

解析：本题考察原始凭证与记账凭证的区别。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录或证明业务发生的原始凭据（如购货发票）；而收款凭证、付款凭证、转账凭证属于记账凭证，是会计人员根据原始凭证编制的登记账簿的直接依据。因此正确答案为D。

7、下列各项中，应计入产品生产成本的是（）。

A.管理部门人员工资

B.生产车间管理人员工资

C.销售部门人员工资

D.企业总部办公人员工资

【答案】：B

解析：本题考察生产成本与期间费用的区分。生产成本是直接用于产品生产的费用，包括直接材料、直接人工和制造费用。选项A“管理部门人员工资”计入“管理费用”（期间费用）；选项B“生产车间管理人员工资”属于制造费用，需分配计入产品成本；选项C“销售部门人员工资”计入“销售费用”（期间费用）；选项D“企业总部办公人员工资”计入“管理费用”（期间费用）。故正确答案为