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2026年内部审计师资格考试题集含答案

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.在审计过程中，内部审计师发现某项内部控制存在缺陷，但管理层未及时采取纠正措施。此时，内部审计师应如何处理？

A.立即向外部审计师报告

B.暂停审计工作直至问题解决

C.向董事会报告并建议采取行动

D.记录缺陷并继续完成审计程序

2.某制造企业采用ERP系统管理生产数据，内部审计师计划评估该系统的安全性。以下哪项检查是必要的？

A.测试系统用户权限分配

B.验证生产成本核算准确性

C.评估库存周转率合理性

D.分析采购订单审批流程

3.根据《中国内部审计准则》，内部审计机构应如何确保独立性？

A.仅在审计计划阶段与被审计单位沟通

B.避免参与被审计单位的日常管理决策

C.定期轮换审计项目负责人

D.接受被审计单位提供的差旅补贴

4.某零售企业通过第三方物流配送商品，内部审计师怀疑物流费用存在舞弊。以下哪项证据最可靠？

A.物流公司提供的运输发票

B.企业内部费用报销单据

C.客户签收记录

D.物流路线GPS数据

5.在评估财务报告内部控制时，内部审计师应重点关注以下哪项风险？

A.计算机系统硬件故障

B.职工舞弊动机

C.供应商财务状况恶化

D.政策法规变更

6.某银行采用随机抽样方法检查贷款审批记录，样本量为200笔，发现5笔存在瑕疵。内部审计师应如何评估抽样风险？

A.增加样本量至500笔

B.计算抽样置信水平

C.直接认定所有贷款存在风险

D.建议银行全面审查贷款档案

7.内部审计师在审查采购合同发现条款模糊，可能导致企业承担额外责任。此时，应优先采取以下哪项措施？

A.立即要求管理层重新谈判合同

B.记录风险并建议法律部门咨询

C.暂停采购流程直至问题解决

D.拒绝签署合同

8.某科技公司采用敏捷开发模式，内部审计师计划评估其项目风险管理效果。以下哪项方法最有效？

A.测试代码注释完整性

B.访谈项目团队成员

C.检查需求变更记录

D.评估服务器负载情况

9.在审计过程中，内部审计师发现管理层故意隐瞒某项舞弊行为。此时，应如何处理？

A.向公安机关报案

B.向审计委员会报告并保留证据

C.继续完成审计并隐瞒发现

D.通知媒体曝光事件

10.某医院采用电子病历系统，内部审计师怀疑数据篡改风险。以下哪项检查最关键？

A.测试系统登录日志完整性

B.验证病历修改审批流程

C.检查患者隐私保护措施

D.分析医生用药习惯

11.内部审计师在审查固定资产管理发现部分设备未入账，可能导致资产虚减。此时，应优先采取以下哪项措施？

A.立即追缴资产

B.记录风险并建议财务部门核查

C.暂停设备采购

D.拒绝使用未入账设备

12.某房地产企业采用分期收款模式销售楼盘，内部审计师怀疑款项回收风险。以下哪项检查最有效？

A.测试收款系统自动对账功能

B.访谈销售人员

C.检查客户信用评估记录

D.分析销售合同条款

13.在评估信息系统内部控制时，内部审计师发现某项操作未设置权限控制。此时，应如何处理？

A.记录缺陷并建议IT部门修复

B.暂停系统使用直至修复

C.认为不影响审计结论

D.要求管理层立即整改

14.某制造企业采用JIT生产模式，内部审计师怀疑原材料供应中断风险。以下哪项检查最关键？

A.测试仓库管理系统准确性

B.访谈供应商

C.检查库存预警机制

D.分析生产计划合理性

15.内部审计师在审查薪酬核算发现部分员工未缴纳社保。此时，应优先采取以下哪项措施？

A.立即追缴社保费用

B.记录风险并建议人力资源部门核查

C.暂停招聘流程

D.拒绝支付工资

16.某电商企业采用第三方支付平台，内部审计师怀疑资金安全风险。以下哪项检查最有效？

A.测试支付系统加密功能

B.访谈客服人员

C.检查交易流水记录

D.分析用户投诉情况

17.在评估供应链管理内部控制时，内部审计师发现部分供应商资质过期。此时，应如何处理？

A.记录缺陷并建议采购部门核查

B.暂停采购流程直至修复

C.认为不影响采购质量

D.要求管理层立即整改

18.某银行采用大数据风控模型，内部审计师怀疑模型准确性。以下哪项检查最关键？

A.测试模型历史数据表现

B.访谈风控团队

C.检查数据来源可靠性

D.分析不良贷款率

19.在审计过程中，内部审计师发现某项政策执行不到位。此时，应优先采取以下哪项措施？

A.立即停止执行政策

B.记录问题并建议管理层改进

C.暂停相关业务

D.拒绝执行政策

20.某制造业企业采用MES系统管理生产数据，内部审计师怀疑数据真实性。