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2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划疑难问题解答题

一、问题：企业在进行技术研发时，如何利用税收优惠政策进行税务处理与筹划？

解答：企业在进行技术研发时，可以通过以下几种方式利用税收优惠政策进行税务处理与筹划：

1.研发费用加计扣除：企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除，即按照实际发生的研发费用的一定比例（如75%）在税前扣除，从而降低应纳税所得额。

2.高新技术企业减免税：认定为高新技术企业的，可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。

3.企业所得税抵免：企业购买用于研发的仪器、设备，其投资额的10%可在计算应纳税所得额时抵免。

4.小型