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2025年企业所得税试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除范围的是：()

A.按照规定缴纳的增值税

B.支付给职工的工资、薪金

C.用于研究开发的费用

D.购买固定资产的支出

2.企业发生的下列损失中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.未经批准的支出损失

B.因自然灾害造成的资产损失

C.因违法经营被没收的财物损失

D.因违反市场规则被罚款的损失

3.企业购买研发设备，可以享受的税收优惠政策是：()

A.加计扣除研发费用

B.减半征收企业所得税

C.免征增值税

D.免征企业所得税

4.企业实际发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，准予扣除的是：()

A.按照规定计提的职工福利费

B.实际发生的职工福利费超过规定标准的部分

C.实际发生的职工福利费低于规定标准的部分

D.按照规定计提的职工福利费超过实际发生部分的差额

5.企业发生的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按照规定支付的利息费用

B.用于广告宣传的费用

C.用于捐赠的费用

D.用于支付给职工的工资、薪金

6.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.购买职工住房的支出

B.购买生产设备的支出

C.购买办公用品的支出

D.购买无形资产的支出

7.企业发生的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.购买固定资产的折旧费用

B.支付给职工的工资、薪金

C.用于支付水电费的支出

D.因违法经营被没收的财物损失

8.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.购买专利权的支出

B.支付给职工的奖金

C.支付给职工的加班费

D.购买无形资产的支出

9.企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.购买办公楼的支出

B.支付给职工的工资、薪金

C.支付给职工的福利费

D.支付给职工的加班费

10.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.购买运输车辆的支出

B.支付给职工的工资、薪金

C.支付给职工的福利费

D.支付给职工的加班费

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

E.资产转让收入

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.购买生产设备的支出

B.支付给职工的工资、薪金

C.用于研究开发的费用

D.购买无形资产的支出

E.支付给供应商的罚款

13.下列哪些情况，企业可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.企业购置用于研发的设备

B.企业用于研发的费用

C.企业购置用于环保的设备

D.企业用于广告宣传的费用

E.企业用于职工培训的费用

14.企业在享受税收优惠政策时，应遵守哪些规定？()

A.依法纳税，诚信申报

B.按照规定享受税收优惠

C.不得虚构或夸大享受税收优惠的条件

D.不得滥用税收优惠政策

E.不得隐瞒真实情况

15.下列哪些情况，企业应进行纳税调整？()

A.企业实际发生的费用超过税法规定标准

B.企业实际发生的费用低于税法规定标准

C.企业未按规定计提折旧

D.企业多计提了预提费用

E.企业未按规定计提坏账准备

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，个人不属于企业所得税的纳税人。

17.企业所得税的税率为25%，对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20%的税率。

18.企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，在税前予以扣除。

19.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

20.企业所得税的纳税地点为纳税人的住所地或者经营所在地。

四、判断题(共5题)

21.企业购买固定资产的支出，可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。()

A.正确B.错误

22.企业支付的职工福利费，无论实际发生多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业在享受税收优惠期间，可以同时享受其他与所得有关的税收减免政策。()

A.正确B.错误

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