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2026年税务系统业务能力升级测试（征管评估类）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、税务评估对象确定后，第一步应开展的工作是（）

A.直接分析纳税人申报数据

B.收集纳税人的相关资料和凭证

C.确定评估方法

D.询问纳税人补充说明

2、采用能控调整法进行税务评估时，主要针对纳税人的（）

A.主观故意偷逃税行为

B.客观不可控因素导致的偏差

C.税收优惠适用错误

D.增值税税率适用错误

3、适用企业所得税加计扣除政策的企业，需满足的条件不包括（）

A.纳入国家创新型示范区

B.税收优惠执行期连续5年

C.高新技术企业认定有效期

D.研发费用辅助账规范管理

4、税务稽查立案后，应在多少个工作日内完成初步调查？

A.30

B.60

C.90

D.120

5、增值税留抵退税的申请条件中，下列哪项不正确？

A.纳税信用等级为A级

B.留抵税额应大于应纳税额

C.纳税人无欠税或滞纳金

D.退税申请需经省级税务机关审批

6、税务评估中，关于税基调整的表述正确的是（）

A.仅调整企业虚增成本费用

B.包括调整税收优惠适用错误

C.需提供第三方审计报告

D.调整幅度不得超过应纳税额的50%

7、税务评估报告经复核后，税务机关应在多长时间内送达纳税人？

A.5

B.10

C.15

D.20

8、下列哪项属于税务评估中的风险指标？（）

A.企业近三年纳税申报准确率

B.存货周转率

C.管理费用占比

D.资产负债率

9、税务系统内部信息共享机制中，下列哪项不包含在金税三期系统中？

A.纳税信用评分

B.税收优惠备案信息

C.税款缴纳记录

D.行政处罚决定书

10、税务评估中，关于关联交易调整的依据是（）

A.国内独立交易原则

B.跨境关联交易定价原则

C.行业平均利润率

D.纳税人自行申报价格

11、某企业2025年销售自产农产品收入150万元，取得增值税专用发票，适用增值税税率应为（）。

A.9%

B.13%

C.6%

D.免征

12、纳税人因逾期缴纳税款被加收滞纳金，滞纳金起算日为（）。

A.税款到期日

B.纳税申报日

C.税务检查发现日

D.税款缴纳日

13、关于个人所得税专项附加扣除，赡养非父母长辈的扣除标准为（）每月。

A.2000元

B.1000元

C.800元

D.500元

14、企业所得税税前扣除中，下列支出不得扣除的是（）。

A.符合条件的公益捐赠

B.研发费用加计扣除部分

C.购买固定资产的贷款利息

D.超过工资总额10%的奖金支出

15、增值税小规模纳税人2025年季度销售额为28万元，适用（）增值税政策。

A.3%征收率

B.免征增值税

C.5%征收率

D.定率征收

16、税务师进行征管评估时，发现某企业2025年进项税转出金额异常，可能涉及（）风险。

A.虚开发票

B.增值税抵扣骗税

C.所得税偷漏

D.消费税逃税

17、税务系统内控机制中，“三级审核”指的是（）。

A.局长-科长-会计

B.基层所-区局-总局

C.科长-副所长-处长

D.会计-审计-监察

18、关于税收优惠备案，下列表述正确的是（）。

A.所有优惠均需备案

B.小微企业免征增值税无需备案

C.备案材料需在享受优惠前提交

D.备案由纳税人自行完成

19、税务稽查中，双随机一公开抽查的抽查比例通常为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

20、企业因税收违法行为被追缴税款及滞纳金，该行为可能构成（）。

A.行政处罚

B.刑事犯罪

C.民事赔偿

D.罚金

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《增值税留抵税额管理办法》，企业适用加计抵减政策抵减的增值税额，年度内可抵减额不得超过（）。

A.当期可抵减额的100%

B.当期可抵减额的80%

C.当期可抵减额的120%

D.上期抵减额的100%

22、税务部门开展企业所得税税务检查时，重点关注的资料通常包括（）。

A.固定资产折旧计算表

B.跨境关联交易定价文档

C.员工社保缴纳记录

D.研发费用辅助账

23、下列属于税收征管风险评估指标