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2025年增值税基础理论知识考核试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位或个人

B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位或个人

C.在中国境内购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位或个人

D.在中国境内购买服务、无形资产或者不动产的单位或个人

2.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产

B.仅包括销售货物和提供加工、修理修配劳务

C.仅包括销售服务、无形资产、不动产

D.仅包括进口货物

3.增值税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.增值税的计税方法主要有哪几种？()

A.计税价格法、差额征税法、简易计税方法、免抵退税方法

B.计税价格法、比例税法、定额税法、免抵退税法

C.计税价格法、差额征税法、比例税法、定额税法

D.计税价格法、差额征税法、简易计税方法、比例税法

5.增值税专用发票的联次是多少？()

A.一联

B.两联

C.三联

D.四联

6.增值税的纳税期限是多久？()

A.一个月

B.两个月

C.三个月

D.一季度

7.增值税的税收优惠政策有哪些？()

A.税收减免、出口退税、加速折旧、研发费用加计扣除等

B.税收减免、出口退税、加速折旧、研发费用加计扣除等

C.税收减免、出口退税、加速折旧、研发费用加计扣除等

D.税收减免、出口退税、加速折旧、研发费用加计扣除等

8.增值税的征收机关是哪个部门？()

A.国家税务总局

B.财政部

C.地方税务局

D.财政厅

9.增值税的纳税人应当如何进行纳税申报？()

A.通过电子税务局进行网上申报

B.向税务机关提交纸质申报表

C.通过银行进行申报

D.以上都是

10.增值税的税率调整需要经过哪些程序？()

A.国家税务总局决定并公告

B.财政部提出方案，国务院批准并公告

C.国家税务总局提出方案，国务院批准并公告

D.财政部决定并公告

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.出口货物

E.购买原材料

12.增值税的税率包括哪些？()

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.加征税率

E.比例税率

13.增值税专用发票的作用有哪些？()

A.证明销售方纳税义务已履行

B.证明购买方进项税额可以抵扣

C.作为财务核算的依据

D.作为税务检查的依据

E.作为支付货款的凭证

14.增值税的纳税申报方式有哪些？()

A.电子申报

B.纸质申报

C.邮寄申报

D.现场申报

E.语音申报

15.增值税的税收优惠政策适用于哪些情况？()

A.研发创新活动

B.高新技术企业

C.社会公益慈善事业

D.环保节能项目

E.外商投资企业

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，其中一般纳税人按照规定可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。

17.增值税的计税依据是销售额，但销售货物或提供加工、修理修配劳务的计税依据是取得的全部收入，销售服务、无形资产或者不动产的计税依据是取得的全部收入扣除。

18.增值税专用发票的联次中，发票联由购货方作付款的原始凭证，抵扣联由购货方作抵扣税款的依据，记账联由销售方作销售的原始记账凭证。

19.增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小分别核定为一个月或者一个季度，不能按照固定期限纳税的，可以按照次申报纳税。

20.增值税的税收优惠政策中，对出口货物实行零税率，即出口环节不征收增值税，并退还出口货物或劳务及其加工修理修配的已纳税款。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人必须同时具备在中国境内有固定生产经营场所和机构，以及在中国境内从事生产经营活动两个条件。()

A.正确B.错误

22.增值税的计税方法中，简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的抵扣联是销售方用于记录销售收入的凭证。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率调整由财政部决定并公告。()

A.正确