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2025年注会考试《税法》模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.根据我国税法规定，下列哪种情况不属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.运费

B.建筑安装工程服务费

C.增值税专用发票费用

D.咨询服务费

4.企业所得税的计税依据是企业的哪个金额？()

A.收入总额

B.营业收入

C.所得额

D.净利润

5.下列哪项不属于消费税的征税范围？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.化妆品

D.柴油

6.个人所得税的征收方式不包括以下哪种？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

7.以下哪项不属于增值税的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

8.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

9.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

10.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.提供咨询服务

D.提供金融服务

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

E.出租不动产

12.企业所得税的应纳税所得额的确定，以下哪些费用可以在计算中扣除？()

A.工资薪金支出

B.税金及附加

C.销售费用

D.管理费用

E.财务费用

13.以下哪些属于消费税的税目？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.汽车轮胎

E.汽车

14.以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？()

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.符合条件的小型微利企业

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得

D.企业从事环境保护、节能节水项目的所得

E.企业从事公共基础设施项目的所得

15.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的______。

17.增值税的征收率分为______、______、______和______四个档次。

18.个人所得税的税率采用______超额累进税率。

19.消费税的征收环节为______环节和______环节。

20.增值税的纳税人分为______纳税人和______纳税人。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额中，企业的工资薪金支出不得在计算中扣除。()

A.正确B.错误

23.消费税的税目包括所有商品和劳务。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

25.出口货物免征增值税，但进口货物需要征收增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？其具体规定是什么？

28.简述消费税的征收环节及其对税收管理的影响。

29.请说明个人所得税的税率结构及其适用情况。

30.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

2025年注会考试《税法》模拟试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，而销售不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】D

【解析】事业单位通常属于非营利组织，不属于企业所得税的纳税义务人。

3.【答案】C

【解析】增值税专用发票费用不属于增值税的价外费用，它是企业内部管理费用的一