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2025年内审员试卷试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.内审员在进行内部控制测试时，以下哪项不是测试程序的一部分？()

A.检查内部控制的设计合理性

B.观察内部控制执行情况

C.评估内部控制的有效性

D.分析内部控制的历史数据

2.根据《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的目标不包括以下哪项？()

A.保证企业经营管理活动符合国家法律法规及内部规章制度

B.提高企业经济效益

C.防范和化解经营风险

D.提高员工福利待遇

3.内审员在审查企业采购流程时，以下哪项不是审查的重点？()

A.采购申请的审批程序

B.供应商的选择和评估

C.采购合同的管理

D.采购物品的运输和验收

4.内审员在执行审计计划时，以下哪项不是审计计划的内容？()

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计报告

5.内审员在进行内部控制自我评估时，以下哪项不是评估的要素？()

A.内部控制设计

B.内部控制执行

C.内部控制效果

D.内部控制改进

6.内审员在审查企业财务报表时，以下哪项不是财务报表审计的目标？()

A.确认财务报表的真实性

B.确认财务报表的公允性

C.确认财务报表的完整性

D.确认财务报表的及时性

7.内审员在审查企业风险管理时，以下哪项不是风险管理的步骤？()

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险报告

8.内审员在进行审计抽样时，以下哪项不是影响抽样规模的因子？()

A.审计风险

B.可靠性水平

C.审计证据的相关性

D.审计费用

9.内审员在审查企业信息系统时，以下哪项不是审查的重点？()

A.系统的安全性

B.系统的可靠性

C.系统的可用性

D.系统的员工培训

10.内审员在审查企业合规性时，以下哪项不是合规性审查的内容？()

A.法律法规的遵守情况

B.内部规章制度的执行情况

C.行业标准的执行情况

D.企业社会责任的履行情况

二、多选题(共5题)

11.内审员在审查企业财务报表时，以下哪些是审计目标？()

A.确保财务报表的真实性

B.确保财务报表的公允性

C.确保财务报表的完整性

D.确保财务报表的及时性

E.评估企业的财务状况和经营成果

12.内审员在进行风险评估时，以下哪些是内部控制的要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监控活动

13.内审员在审查企业采购流程时，以下哪些是可能的风险点？()

A.采购决策缺乏透明度

B.供应商选择不恰当

C.采购价格高于市场平均水平

D.采购合同执行不到位

E.采购物品质量不符合要求

14.内审员在审查企业信息系统时，以下哪些是信息系统安全性的关键方面？()

A.访问控制

B.数据加密

C.系统备份

D.安全审计

E.网络安全

15.内审员在审查企业内部控制时，以下哪些是内部控制自我评估的步骤？()

A.确定评估目标

B.确定评估范围

C.收集和评估信息

D.分析控制有效性

E.制定改进建议

三、填空题(共5题)

16.内审员在进行审计工作时，应遵循的审计标准是《中国注册会计师审计准则》。

17.内部控制的目标之一是保证企业经营管理活动符合国家法律法规及内部规章制度。

18.内审员在审查企业财务报表时，应重点关注财务报表的真实性、公允性、完整性和及时性。

19.内审员在执行审计程序时，应保持独立性和客观性。

20.内审员在进行风险评估时，应考虑风险发生的可能性和影响程度。

四、判断题(共5题)

21.内审员在进行审计时，可以不遵循审计准则。()

A.正确B.错误

22.内部控制的有效性可以通过一次审计完全评估。()

A.正确B.错误

23.内审员在审查财务报表时，只需要关注财务数据。()

A.正确B.错误

24.风险评估是内审员工作的核心内容。()

A.正确B.错误

25.内审员在进行审计时，可以不与被审计单位沟通。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述内审员在审查企业内部控制时，如何识别和评估关键控制点。

27.请解释什么是风险矩阵，以及如何使用它进行风险评估。

28.请说明内审员在进行