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2025年全国税务比赛试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪个选项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除？()

A.按规定提取的职工福利费

B.非因公伤亡的赔偿支出

C.职工教育经费

D.研究开发费用

3.以下哪项属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.应税销售额超过500万元

B.从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的企业，以及以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主营业务，并兼营货物批发或者零售的企业，年应税销售额在200万元以下的

C.提供应税服务的年销售额在500万元以上的

D.小规模纳税人

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度的最后一个月或最后15天

C.每半年结束后的15天内

D.每年度结束后5个月内

5.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.综合所得税制

B.分项所得税制

C.综合与分项相结合的所得税制

D.以上都是

6.增值税专用发票的保管期限是多久？()

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久

7.以下哪个不是增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供应税服务的个人

C.出口货物的生产企业

D.购买货物的小规模纳税人

8.企业所得税的税率是多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.以下哪个不属于增值税的征税对象？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

10.以下哪个不是企业所得税的计税依据？()

A.应纳税所得额

B.税前扣除的金额

C.税后利润

D.营业收入

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供应税服务

E.出口货物

12.企业所得税的下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.利息支出

C.用于购置固定资产的支出

D.研究开发费用

E.税收滞纳金

13.增值税一般纳税人有哪些认定条件？()

A.应税销售额超过500万元

B.有固定的生产经营场所

C.具备健全的财务会计制度

D.具有独立核算的能力

E.持有有效的税务登记证

14.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.综合所得税制

B.分项所得税制

C.综合与分项相结合的所得税制

D.房产税制

E.土地使用税制

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.利息支出

C.财产损失

D.研究开发费用

E.捐赠支出

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准为年应税销售额在500万元以下（含本数）。

17.企业所得税的纳税期限为每个季度最后一个月或最后15天，企业应当在此期限内向税务机关申报并缴纳应纳税款。

18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，其中最低一级的税率为3%，最高一级的税率为45%。

19.增值税专用发票的保管期限为10年，企业应当妥善保管，不得擅自销毁。

20.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售免税货物可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后15天内。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.小规模纳税人可以享受增值税的简易征收办法，其应纳税额计算更为简单。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在连续的5个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？其目的是什么？

28.如何区分增值税一般纳税人和小规模纳