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2026年税务岗位考试题目及解析详解

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.自然年1月1日至12月31日

B.财政年4月1日至次年3月31日

C.企业会计年度1月1日至12月31日

D.申报年度1月1日至12月31日

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，其应纳企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.25万元

C.80万元

D.60万元

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.6%

B.9%

C.3%（统一政策）

D.按纳税人选择确定

4.某个体工商户2025年应纳税额为5万元，其预缴个人所得税时适用的征收率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.按经营所得适用税率

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查中，有权查阅的资料不包括（）。

A.账簿、凭证

B.税务申报表

C.经营合同

D.个人储蓄账户信息（未经许可）

6.某企业2025年度实际利润为100万元，但享受了研发费用加计扣除政策，扣除后应纳税所得额为80万元，其适用的企业所得税税率为（）。

A.15%（小型微利企业）

B.20%（高新技术企业）

C.25%（标准税率）

D.10%（西部大开发企业）

7.根据《企业所得税法》，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（），准予扣除。

A.10%

B.14%

C.20%

D.30%

8.某公司2025年转让一栋办公楼，取得收入500万元，该办公楼原值300万元，累计折旧100万元，其转让所得为（）。

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

9.根据《个人所得税法》，稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用为（）。

A.800元

B.400元

C.20%

D.不扣减

10.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，其适用的城市维护建设税税率为7%，其应纳城市维护建设税税额为（）。

A.3.5万元

B.5万元

C.7万元

D.10万元

二、多选题（共5题，每题2分）

1.根据《增值税暂行条例》，下列项目中属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.转让不动产

E.出租固定资产

2.某企业2025年度享受了小型微利企业所得税优惠政策，其应纳税所得额不超过100万元，其适用的税收优惠政策包括（）。

A.税率50%

B.按应纳税所得额减半征收

C.实际税负不超过5%

D.对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳

E.对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳

3.根据《个人所得税法》，下列所得属于综合所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.某企业2025年度发生了以下业务，其中属于企业所得税免税收入的有（）。

A.接受捐赠的货物

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.转让符合条件的股权性投资所得

E.利息收入

5.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括（）。

A.要求纳税人提供有关资料

B.检查纳税人的账簿、凭证

C.冻结纳税人的银行账户

D.处以罚款

E.强制执行税收决定

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，个人出租房屋所得属于经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（×）

2.小规模纳税人季度销售额不超过9万元，免征增值税。（√）

3.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理支出，准予扣除。（√）

4.根据《税收征收管理法》，纳税人可以拒绝税务机关的税务检查。（×）

5.个人所得税法规定，稿酬所得适用20%的比例税率。（×，实际税负为70%）

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（√）

7.根据《增值税暂行条例》，纳税人销售不动产的增值税税率为9%。（√）

8.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，应向中国境内税务机关申报纳税。（√）

9.企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。（×，实际比例为2.5%）

10.根据《税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的银行账户进行冻结。（√）

四、简答题（共3题，每题