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2026年税务师职位的面试全攻略与答案详解

一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）

1.题目：

某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.25万元

答案：A

解析：企业所得税税额＝应纳税所得额×税率＝200万元×25%＝50万元。选项A正确。

2.题目：

个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税额是多少？

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.16万元

答案：B

解析：应纳税所得额（减半后）＝80万元×50%＝40万元，个人所得税税额＝40万元×20%＝8万元。选项A正确。

3.题目：

某公司2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费支出200万元，业务招待费支出50万元。根据税法规定，广告费按不超过当年销售收入的15%扣除，业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5%。该公司2025年度可扣除的广告费和业务招待费合计是多少？

A.225万元

B.250万元

C.275万元

D.300万元

答案：C

解析：广告费扣除限额＝1000万元×15%＝150万元，实际可扣除200万元（按实际发生额），业务招待费扣除限额＝1000万元×5%＝50万元，实际可扣除50万元×60%＝30万元。合计可扣除＝200万元＋30万元＝230万元。选项C正确。

4.题目：

根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。以下哪项不属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股票转让所得

D.劳务报酬所得

答案：C

解析：股票转让所得属于“资本利得”，不属于综合所得，而是单独计税。选项C正确。

5.题目：

某企业2025年度发生安全生产事故，造成直接经济损失100万元。根据税法规定，企业发生的安全生产事故损失，在计算应纳税所得额时，可按一定比例税前扣除。假设该企业2025年度利润总额为500万元，其可税前扣除的安全生产事故损失是多少？

A.50万元

B.60万元

C.100万元

D.120万元

答案：C

解析：安全生产事故损失可全额在税前扣除（符合条件的情况下），因此该企业可扣除100万元。选项C正确。

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

1.题目：

根据《增值税暂行条例》，以下哪些项目属于增值税征税范围？

A.销售不动产

B.提供餐饮服务

C.转让土地使用权

D.销售农产品

E.提供金融服务

答案：A、B、C、D

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供服务、无形资产和不动产。选项A（销售不动产）、B（餐饮服务）、C（转让土地使用权）、D（销售农产品）均属于增值税征税范围；选项E（金融服务）属于增值税应税行为，但题目未明确是否属于“销售”或“服务”，此处按常规理解应选A、B、C、D。

2.题目：

某企业2025年度发生以下支出，哪些可以在企业所得税前扣除？

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给关联方的利息费用

C.支付的广告费

D.支付的业务招待费

E.支付的行政罚款

答案：A、C、D

解析：工资薪金（A）可全额扣除；广告费（C）按一定比例扣除；业务招待费（D）按发生额的60%扣除，但不超过当年销售收入的5%；利息费用（B）需符合独立交易原则才能扣除；行政罚款（E）不可税前扣除。

3.题目：

根据《个人所得税法》，以下哪些所得属于“偶然所得”？

A.中奖所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.股息红利所得

E.利息所得

答案：A

解析：偶然所得包括中奖、中彩等，劳务报酬所得（B）、稿酬所得（C）、股息红利所得（D）、利息所得（E）均不属于偶然所得。

4.题目：

某企业2025年度发生以下业务，哪些需要缴纳印花税？

A.签订租赁合同

B.购买货物

C.签订借款合同

D.签订技术转让合同

E.签订房屋买卖合同

答案：A、C、D、E

解析：印花税征税范围包括财产租赁合同（A）、借款合同（C）、技术转让合同（D）、房屋买卖合同（E）；购买货物（B）不属于印花税征税范围。

5.题目：

根据《企业所得税法》，以下哪些情况会导致企业应纳税所得额增加？

A.国债利息收入

B.接受捐赠的资产

C.支付给关联方的管理费用

D.自然灾害损失

E.资产折旧

答案：B、C

解析：国债利息收入（A）免税；接受捐赠的资产（B）计