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2026年税务筹划助理岗位面试题库含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：在个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于子女教育扣除的范围？

A.借读学校的学费

B.子女参加兴趣班的培训费

C.子女在外地租房的租金

D.子女私立学校的杂费

答案：C

解析：子女教育专项附加扣除仅限于学历教育和职业资格继续教育相关的支出，如学费、培训费、杂费等。租房租金属于住房贷款利息或住房租金专项附加扣除，不属于子女教育范围。

2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

答案：C

解析：根据企业所得税法，企业应纳税所得额乘以适用税率即为应纳税额。80万元×25%=20万元。

3.题目：以下哪项业务不属于增值税应税范围？

A.销售商品

B.提供餐饮服务

C.出租不动产

D.个人从事金融商品转让

答案：D

解析：根据增值税法，销售货物、提供应税服务、出租不动产均属于增值税应税范围。个人从事金融商品转让免征增值税。

4.题目：某企业2025年度实际缴纳增值税120万元，期末留抵税额为30万元，下一年度预计可抵扣进项税额为50万元，该企业下一年度应缴纳的增值税为多少？

A.20万元

B.30万元

C.50万元

D.80万元

答案：A

解析：下一年度应纳税额=实际缴纳额-期末留抵税额-预计可抵扣进项税额=120万元-30万元-50万元=20万元。

5.题目：企业购买用于生产经营的设备，其增值税进项税额是否可以抵扣？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分抵扣

D.需经税务局审批

答案：A

解析：根据增值税法，企业购买用于生产经营的设备，其增值税进项税额可以按规定抵扣。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：个人所得税专项附加扣除中，以下哪些属于符合条件的赡养老人支出？

A.独生子女赡养父母的标准支出

B.非独生子女分摊的赡养费用

C.为父母购买商业健康保险的支出

D.赡养父母的赡养费

答案：A、B、D

解析：赡养老人支出包括独生子女按标准扣除或非独生子女分摊的赡养费用，以及赡养费支出。购买商业健康保险的支出不属于专项附加扣除范围。

2.题目：企业发生的以下哪些费用可以作为企业所得税税前扣除？

A.职工工资薪金

B.办公室租赁费用

C.资产减值损失

D.超标的业务招待费

答案：A、B、C

解析：职工工资薪金、办公租赁费用、资产减值损失均可在税前扣除。业务招待费超过规定比例的部分不得扣除。

3.题目：增值税小规模纳税人适用的税率有哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：A、B

解析：增值税小规模纳税人适用1%或3%的征收率，一般纳税人适用6%、9%或13%的税率。

4.题目：以下哪些情况可以申请增值税留抵退税？

A.企业因应税收入减少导致留抵税额较大

B.企业购买用于研发的设备取得增值税专用发票

C.企业因政策调整无法抵扣进项税额

D.企业出口货物适用零税率

答案：A、C

解析：留抵退税主要针对因应税收入减少或政策调整导致长期留抵税额的情况。购买研发设备可抵扣进项税，出口货物零税率不涉及留抵退税。

5.题目：企业进行税务筹划时，以下哪些方法符合合规要求？

A.利用税收优惠政策降低税负

B.通过关联交易转移利润

C.调整收入确认时点

D.优化成本结构

答案：A、C、D

解析：合规的税务筹划方法包括利用税收优惠、调整收入确认时点、优化成本结构等。关联交易转移利润属于避税行为，不合规。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：个人所得税居民纳税人的判定标准是其在中国境内居住满183天。

答案：正确

解析：根据个人所得税法，居民纳税人是指在中国境内居住满183天的个人。

2.题目：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入的15%的部分，可以在以后年度结转扣除。

答案：正确

解析：超过规定比例的部分可以结转以后年度扣除，但最多结转5年。

3.题目：增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣。

答案：错误

解析：用于集体福利的货物进项税额不得抵扣。

4.题目：企业通过股权转让获得的收益，应缴纳企业所得税。

答案：正确

解析：股权转让收益属于应税收入，需缴纳企业所得税。

5.题目：小规模纳税人无法享受增值税留抵退税政策。

答案：正确

解析：留抵退税主要针对一般纳税人，小规模纳税人不适用。

四、简答题（共3题，每题5分）

1.题目：简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和适用条件。

答案：

个人所得税专项