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2025年-2025年税务师之税法一模拟题库及答案下载

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人提供交通运输服务，按照下列哪个税率计算增值税？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.下列哪个不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国外分支机构境外所得

3.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.资本性支出

B.无形资产购置支出

C.违法经营罚款

D.捐赠支出

4.个人所得税的税率结构中，适用超额累进税率的税率档次有几种？()

A.3种

B.5种

C.7种

D.9种

5.根据《契税法》，下列哪种行为需要缴纳契税？()

A.赠与配偶的房产

B.继承配偶的房产

C.出售已缴纳契税的房产

D.购买新建的房产

6.企业发生的下列费用中，哪项可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.财产保险费

B.基本工资

C.研发费用

D.广告宣传费

7.下列哪个不属于营业税的征税范围？()

A.房地产开发销售

B.金融保险业务

C.咨询服务

D.土地使用权转让

8.根据《个人所得税法》，个人所得税的源泉扣缴义务人包括哪些？()

A.银行

B.保险公司

C.企业

D.以上都是

9.企业转让不动产，应缴纳的税种包括哪些？()

A.增值税

B.营业税

C.契税

D.土地增值税

10.企业所得税的计税依据中，哪项不计入收入总额？()

A.营业收入

B.资产转让收入

C.政府补助

D.捐赠收入

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售股票

12.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.职工薪酬

C.利息支出

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

13.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

14.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.转让国有土地使用权

B.转让集体土地使用权

C.出售房屋

D.出租房屋

E.赠与房屋

15.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.政府补助

E.国际组织无偿援助的收入

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是应税销售额不超过500万元。

17.企业所得税的税率结构中，适用25%基本税率的纳税人是指年应纳税所得额超过300万元但不超过1000万元的企业。

18.个人所得税中，工资、薪金所得的扣除费用标准为每月5000元人民币，这是根据《个人所得税法》规定的。

19.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物以及取得土地使用权所支付的费用，不包括土地租赁行为。

20.根据《印花税暂行条例》，印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立、领受时，具体缴纳期限为书立或领受之日起十五日内。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在结转年度内无限期结转。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得，每月扣除5000元的基本费用后，超过部分按照累进税率计算应纳税额。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人仅限于转让国有土地使用权的单位和个人。()

A.正确B.错误

25.印花税的税率是根据应税凭证的种类和金额确定的，税率固定不变。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围及其基本原则。

27.解释企业所得税中亏损弥补的相关规定。

28.说明个人所得税中专项附加扣除的具体内容。

29.如何计算土地增值