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2026年税务专员招聘考试题及参考答案集

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.12.5

B.25

C.37.5

D.50

2.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元后的余额为应纳税所得额，该费用标准适用于哪个地区？

A.全国统一标准

B.东部地区

C.中西部地区

D.西部地区

3.某个体工商户2025年销售额为80万元，成本为50万元，则其应缴纳的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人账簿、凭证的检查期限为多久？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

5.某企业2025年度实际利润为100万元，但由于政策优惠，可享受税前扣除20万元的研发费用加计扣除，则其应纳税所得额为多少万元？

A.100

B.80

C.120

D.60

6.根据《企业所得税法》，企业固定资产折旧的最低年限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

7.某企业2025年12月缴纳了上月应纳税款，税务机关应如何处理？

A.扣除当月应纳税款

B.处以滞纳金

C.免除当月应纳税款

D.不作处理

8.根据《个人所得税法实施条例》，专项附加扣除不包括以下哪项？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产租赁

9.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为20%，但由于符合小型微利企业条件，可享受减半征收政策，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.16

B.12

C.8

D.4

10.《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可处多少罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.1万元以下

D.2万元以下

二、多选题（共5题，每题2分）

1.以下哪些属于《个人所得税法》规定的专项扣除项目？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.赡养老人

D.子女教育

2.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.资产折旧

D.营业外支出

3.《税收征收管理法》规定，税务机关有权采取哪些措施进行税务检查？

A.查询存款账户

B.调取账簿凭证

C.询问相关人员

D.查封资产

4.根据《增值税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.销售不动产

5.《企业所得税法》规定，以下哪些企业可以享受小型微利企业所得税优惠？

A.年应纳税所得额不超过100万元的企业

B.年应纳税所得额不超过200万元的企业

C.年应纳税所得额不超过300万元的企业

D.年应纳税所得额不超过500万元的企业

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人在境外的所得，无需缴纳个人所得税。（×）

2.《税收征收管理法》规定，纳税人可以自行决定是否设置账簿。（×）

3.企业固定资产的折旧方法必须一致，不得随意变更。（√）

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用3%的征收率。（√）

5.《企业所得税法》规定，企业可以无限期地享受研发费用加计扣除政策。（×）

6.纳税人未按时缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。（√）

7.《个人所得税法实施条例》规定，专项附加扣除可以由多人分摊。（√）

8.企业破产清算时，应缴纳的税款可以优先清偿。（√）

9.《税收征收管理法》规定，税务机关可以对纳税人进行突击检查。（√）

10.根据《增值税暂行条例》，销售免税货物无需缴纳增值税。（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述个人所得税的综合所得计算方法。

答：个人所得税的综合所得计算方法为：

综合所得=工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得

减除费用（每年6万元）和专项扣除（“三险一金”）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人）及其他依法确定的扣除后的余额，即为应纳税所得额。适用3%-45%的超额累进税率计算应纳税额。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

答：企业所得税的税收优惠政策主要包括：

-小型微利企业所得税优惠：年应纳税所得额不超过100万元的企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

-研发费用加计扣除政策：企业研发费用可在税