代理记账中小企业财税代理记账技师（中级）考试试卷及答案.docVIP

代理记账中小企业财税代理记账技师（中级）考试试卷及答案

一、填空题（每题1分，共10分）

1.代理记账机构设立需有______名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员。

2.一般纳税人销售货物适用的基本税率是______%。

3.企业职工福利费支出，不超过工资薪金总额______%的部分准予扣除。

4.会计档案保管期限分为永久和______两类。

5.企业所得税年度纳税申报期限为年度终了后______个月内。

6.代理记账机构与委托人签订的合同称为______。

7.小规模纳税人增值税征收率一般为______%。

8.企业公益性捐赠支出，不超过年度利润总额______%的部分准予扣除。

9.会计账簿按用途分为总账、明细账、日记账和______。

10.个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和______。

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.代理记账机构每年向审批机关报送材料的截止日期是（）

A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日

2.属于增值税应税销售额的是（）

A.代收代缴消费税B.销售货物收取的包装费C.代垫运费（发票开购货方）D.代收加工消费税

3.准予企业所得税前全额扣除的是（）

A.职工教育经费B.工会经费C.基本养老保险费D.补充养老保险费

4.不属于会计档案的是（）

A.记账凭证B.银行对账单C.年度财务报告D.单位预算计划

5.小规模纳税人月销售额不超过（）万元免征增值税（按季≤30万）

A.10B.15C.20D.30

6.代理记账机构编制的财务报告需经（）签名盖章后对外提供

A.代理机构负责人和委托人负责人B.仅代理机构负责人C.仅委托人负责人D.经办人

7.适用超额累进税率的所得是（）

A.偶然所得B.财产转让所得C.综合所得D.利息股息红利所得

8.小型微利企业年应纳税所得额≤100万部分，减按（）计入应纳税所得额

A.12.5%B.25%C.50%D.75%

9.属于备查账簿的是（）

A.现金日记账B.应收账款明细账C.租入固定资产登记簿D.总账

10.进项税额不得抵扣的是（）

A.生产用原材料B.办公用电脑C.职工食堂用食材D.销售用运输车辆

三、多项选择题（每题2分，共20分）

1.代理记账机构可办理的业务包括（）

A.审核原始凭证B.填制记账凭证C.编制财务报告D.对外提供财务报告

2.增值税进项可抵扣的服务是（）

A.交通运输服务B.贷款服务C.餐饮服务D.信息技术服务

3.企业所得税前不得扣除的项目是（）

A.税收滞纳金B.罚金C.赞助支出D.合理工资薪金

4.会计档案保管期限包括（）

A.5年B.10年C.30年D.永久

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人

6.代理记账机构设立条件包括（）

A.固定办公场所B.健全业务规范C.3名以上专职人员D.主管为会计师以上

7.增值税视同销售行为是（）

A.自产货物用于集体福利B.外购货物用于个人消费C.自产货物无偿赠送D.委托加工货物用于投资

8.企业财务报告包括（）

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.附注

9.小规模纳税人年销售额标准≤（）万元

A.500B.80C.50D.100

10.会计核算基本前提包括（）

A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量

四、判断题（每题2分，共20分）

1.代理记账机构可代委托人编制财务会计报告。（）

2.一般纳税人购进旅客运输服务进项不得抵扣。（）

3.职工教育经费超工资总额8%的部分可结转扣除。（）

4.会计档案保管期满可直接销毁。（）

5.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

6.企业所得税年度申报期限为年度终了后4个月内。（）

7.代理记账委托合同需明确双方权利义务。（）

8.个人所得税综合所得汇算清缴期限为年度终了后3个月内。（）

9.租入固定资产登记簿属于总账账簿。（）

10.税收滞纳金可在企业所得税前扣除。（）

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述代理记账机构设立的基本条件。

2.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

3.简述企业所得税前准予扣除的项目范围。

4.简述会计档案的保管要求。

六、讨论题（每题5分，共10分）

1.讨论代理记账机构服务中小企业时如何防范财税风险。

2.讨论中小企业选择代理记账机构的注意事项。

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答案部分

一、填空题

1.32.133.144.定期5.56.代理记账委托合同7.38.129.备查账簿10.特许权使用费

二、单项选择题

1.B2.B3.C4.D5.B6.A7.C8.A9.C10.C

三、多项选择题

1.ABCD2.AD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABCD9.A10.ABCD

四、判断题

1.√2.×