2025年(CPA)注会全国统一考试《税法》点睛提分卷及答案.docxVIP

2025年(CPA)注会全国统一考试《税法》点睛提分卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物支出

B.提供加工修理修配劳务支出

C.销售不动产支出

D.购买原材料支出

2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：()

A.年应税销售额超过500万元的个体工商户不属于增值税纳税人

B.年应税销售额超过500万元的商业企业不属于增值税纳税人

C.年应税销售额超过500万元的个体工商户和商业企业均不属于增值税纳税人

D.年应税销售额超过500万元的个体工商户和商业企业均属于增值税纳税人

3.增值税一般纳税人的下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是：()

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将外购货物用于投资

D.将外购货物用于销售

4.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：()

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税专用发票由税务机关统一开具

C.增值税专用发票由企业开具，但需税务机关审核

D.增值税专用发票由税务机关开具，但需企业审核

5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：()

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工修理修配劳务，为收到劳务费的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.销售无形资产，为收到销售款的当天

6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税税率的说法中，正确的是：()

A.增值税基本税率为13%，适用范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等

B.增值税基本税率为9%，适用范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等

C.增值税基本税率为6%，适用范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等

D.增值税基本税率为11%，适用范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等

7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的是：()

A.增值税进项税额可以抵扣销项税额的100%

B.增值税进项税额可以抵扣销项税额的90%

C.增值税进项税额可以抵扣销项税额的80%

D.增值税进项税额可以抵扣销项税额的70%

8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税出口退税的说法中，正确的是：()

A.增值税出口退税只适用于生产企业

B.增值税出口退税只适用于外贸企业

C.增值税出口退税适用于所有增值税纳税人

D.增值税出口退税不适用于任何企业

9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的是：()

A.增值税纳税申报期限为每月15日

B.增值税纳税申报期限为每月20日

C.增值税纳税申报期限为每月25日

D.增值税纳税申报期限为每月30日

10.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税发票管理的说法中，正确的是：()

A.增值税发票可以由企业自行印制

B.增值税发票可以由税务机关统一印制

C.增值税发票可以由企业自行印制，但需税务机关审核

D.增值税发票可以由税务机关统一印制，但需企业审核

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

12.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全

C.年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全

D.年应税销售额超过500万元但会计核算不健全

E.年应税销售额未超过500万元且会计核算健全

13.下列哪些支出可以抵扣增值税进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

E.购买服务支付的增值税

14.下列哪些属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将外购货物用于投资

D.将外购货物用于分配给股东

E.将外购货物用于销售

15.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？()

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工修理修配劳务，为收到劳务费的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.销售无形资产，为收到销售款的当天

E.销售服务，为提供服务完成的当天