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2025中国税制税收筹划案例试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪种情况不适用于税收筹划？()

A.合理避税

B.税收筹划

C.税收欺诈

D.合理节税

2.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.增值税的征收范围包括哪些？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.出口货物

C.进口货物

D.上网销售商品

4.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元/月

B.8000元/月

C.10000元/月

D.12000元/月

5.土地增值税的税率是多少？()

A.30%-60%

B.20%-50%

C.10%-40%

D.5%-35%

6.消费税的征税对象是什么？()

A.烟酒、高档化妆品

B.货物、劳务

C.房地产、汽车

D.金融、保险

7.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税人身份不同

B.税率不同

C.纳税申报方式不同

D.以上都是

8.什么是企业所得税的亏损结转？()

A.企业在经营过程中发生的亏损可以结转到下一纳税年度弥补

B.企业在经营过程中发生的亏损可以结转到上一纳税年度弥补

C.企业在经营过程中发生的亏损可以结转到任何纳税年度弥补

D.企业在经营过程中发生的亏损不得结转

9.以下哪项不属于税收筹划的策略？()

A.合理避税

B.税收筹划

C.税收欺诈

D.税收优惠利用

10.个人所得税的附加计税工资是指什么？()

A.企业为员工支付的工资、薪金总额

B.企业为员工支付的工资、薪金总额扣除社会保险后的金额

C.企业为员工支付的工资、薪金总额扣除个人所得税后的金额

D.企业为员工支付的工资、薪金总额扣除其他福利后的金额

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册成立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的非居民企业

D.中国境内个体工商户

E.中国境内农民专业合作社

13.以下哪些情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？()

A.住房贷款利息支出

B.职业技能人员职业资格继续教育支出

C.大病医疗支出

D.持续性捐赠支出

E.退休工资

14.土地增值税的计税依据包括哪些？()

A.转让房地产的成交价格

B.房地产的成本费用

C.房地产的增值额

D.房地产的市场价格

E.房地产的评估价格

15.税收筹划遵循的原则有哪些？()

A.合法性原则

B.合理性原则

C.税收效率原则

D.保密性原则

E.风险可控原则

三、填空题(共5题)

16.根据中国税法，企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

17.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为__%，低税率为__%，零税率适用于__。

18.个人所得税的起征点为每月__元，这意味着月收入低于此数额的个人不需要缴纳个人所得税。

19.土地增值税的计税依据是转让房地产的__与__的差额。

20.税收筹划的目的是在__和__的前提下，通过合法手段降低税收负担。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人只需对销售货物环节缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业发生的亏损可以在无限期内结转，用于弥补未来的应纳税所得额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等支出。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征收范围仅限于房地产的转让。()

A.正确B.错误

25.税收筹划是指在违反税法规定的前提下，通过合法手段降低税收负担。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税年度是如何规定的？

27.问：增值税的进项税额如何抵扣？

28.问：个人所得税的源泉扣缴是