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2025年《智能财税》应知应会知识考试题库(附答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.可以自行开具

B.必须由税务机关开具

C.可以委托第三方开具

D.以上都不对

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每半年末15日内

C.每年末15日内

D.每年次月15日内

3.以下哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.养老保险费

4.增值税小规模纳税人的标准是什么？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过100万元

D.年应税销售额不超过300万元

5.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按照规定缴纳的增值税

B.超过规定标准的业务招待费

C.罚款、滞纳金

D.用于职工福利的支出

6.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

7.企业所得税的税率是多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.以下哪项不属于增值税的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

9.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关核定征收

D.以上都是

10.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人申报的当天

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.提供有形动产租赁服务

12.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.期间费用

B.利息支出

C.投资损失

D.捐赠支出

E.资产减值损失

13.个人所得税的征收方式有哪几种？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关核定征收

D.查账征收

E.查定征收

14.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？()

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.加计扣除研发费用

D.免税收入优惠

E.投资抵免优惠

15.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.提供有形动产租赁服务

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的会计核算采用哪种原则？

18.个人所得税的纳税申报期限为多久？

19.增值税专用发票的联次一般包括几联？

20.企业所得税的计税依据是企业的什么？

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的会计核算可以采用收付实现制原则。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税申报可以采用月度申报。()

A.正确B.错误

24.增值税的零税率适用于所有出口业务。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的免税收入包括企业的利息收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税义务发生时间。

27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

29.简述增值税简易计税方法的特点。

30.请解释什么是企业所得税的资产减值损失？

2025年《智能财税》应知应会知识考试题库(附答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税期限为每季度末15日内。

3.【答案】D

【解析】养老保险费不属于个人所得税的征税范围。

4.【答案】A

【解析】增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。

5.【答案】D

【解析】企业用于职工福利的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.【答案