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2025企业所得税测试题及参考答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资及三项经费

B.按规定提取的坏账准备金

C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D.购买固定资产的支出

2.下列关于固定资产折旧的说法，正确的是：()

A.固定资产折旧方法一经选定，不得随意变更

B.固定资产折旧方法可以随意变更，但需要经过税务机关批准

C.固定资产折旧方法可以根据企业实际情况任意变更

D.固定资产折旧方法变更不需要任何批准

3.企业发生的下列业务中，不属于营业外收入的是：()

A.财产转让收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.营业外支出转入

4.关于企业所得税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是：()

A.销售货物，以货物发出时间为纳税义务发生时间

B.提供劳务，以收到劳务报酬时间为纳税义务发生时间

C.销售货物、提供劳务，均以合同约定的收款时间为纳税义务发生时间

D.销售货物、提供劳务，均以货物发出或劳务完成时间为纳税义务发生时间

5.企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.董事长出差住宿费

B.职工福利费超支

C.按规定提取的固定资产折旧

D.购买无形资产的支出

6.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是：()

A.企业所得税的基本税率为25%

B.小型微利企业的税率为20%

C.高新技术企业的税率为15%

D.以上都是

7.企业发生的下列业务中，不属于视同销售的是：()

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物对外投资

C.将自产货物用于对外捐赠

D.将外购货物用于销售

8.关于企业所得税的申报和缴纳，下列说法正确的是：()

A.企业应当按月申报缴纳企业所得税

B.企业应当按季度申报缴纳企业所得税

C.企业应当按年度申报缴纳企业所得税

D.企业可以自行选择申报缴纳企业所得税的周期

9.下列关于亏损弥补的说法，正确的是：()

A.企业发生的亏损，可以在未来5年内用税前利润弥补

B.企业发生的亏损，可以在未来10年内用税前利润弥补

C.企业发生的亏损，可以在未来15年内用税前利润弥补

D.企业发生的亏损，可以在未来20年内用税前利润弥补

二、多选题(共5题)

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？()

A.职工工资及三项经费

B.按规定提取的坏账准备金

C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D.购买固定资产的支出

E.捐赠支出

11.企业下列哪些收入应当计入应纳税所得额？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产损失

E.营业外支出转入

12.关于企业所得税的纳税申报，企业应当注意以下哪些事项？()

A.按时进行纳税申报

B.确保申报信息的准确性

C.按规定期限缴纳企业所得税

D.如有变更，及时办理变更登记

E.可以选择申报缴纳企业所得税的周期

13.下列哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？()

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.环保节能企业

D.外资企业

E.纳税信用等级良好的企业

14.企业在进行固定资产折旧时，应当考虑以下哪些因素？()

A.固定资产的预计使用年限

B.固定资产预计净残值

C.固定资产的实际使用情况

D.税法规定的折旧方法

E.企业财务状况

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的征税对象是企业的

16.根据企业所得税法的规定，企业的会计处理与税法规定不一致的，应按照

17.企业发生的下列支出中，

18.企业取得的下列收入中，

19.企业发生的下列业务中，

四、判断题(共5题)

20.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有与收入有关的成本和费用。()

A.正确B.错误

21.企业发生的亏损可以在未来无限期内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

22.企业在享受税收优惠时，可以自行决定是否申报。()

A.正确B.错误

23.企业的固定资产折旧方法一旦选定，不得随意变更。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。()

A.正确B.错误

五、简