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2025年-2025年税务师之税法一真题精选附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：()

A.小规模纳税人不能自行选择纳税人类型

B.一般纳税人可以根据自己的情况选择小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上享有相同的待遇

D.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

2.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.投资收益

3.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？()

A.每月预扣预缴

B.每年汇算清缴

C.一次性缴纳

D.每季预缴

4.以下关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的纳税人为房产的所有者

B.房产税的纳税人为房产的使用者

C.房产税的纳税人为房产的购买者

D.房产税的纳税人为房产的租赁者

5.以下关于契税的说法，正确的是：()

A.契税的纳税人为房产的购买者

B.契税的纳税人为房产的建造者

C.契税的纳税人为房产的转让者

D.契税的纳税人为房产的抵押权人

6.以下关于土地增值税的说法，正确的是：()

A.土地增值税的纳税人为土地的所有者

B.土地增值税的纳税人为土地的使用者

C.土地增值税的纳税人为土地的转让者

D.土地增值税的纳税人为土地的抵押权人

7.以下关于资源税的说法，正确的是：()

A.资源税的纳税人为资源的使用者

B.资源税的纳税人为资源的所有者

C.资源税的纳税人为资源的开采者

D.资源税的纳税人为资源的购买者

8.以下关于印花税的说法，正确的是：()

A.印花税的纳税人为合同签订者

B.印花税的纳税人为合同使用者

C.印花税的纳税人为合同所有者

D.印花税的纳税人为合同受益者

9.以下关于城市维护建设税的说法，正确的是：()

A.城市维护建设税的纳税人为城市居民

B.城市维护建设税的纳税人为城市企业

C.城市维护建设税的纳税人为城市行政单位

D.城市维护建设税的纳税人为城市所有纳税人

10.以下关于环境保护税的说法，正确的是：()

A.环境保护税的纳税人为环境污染者

B.环境保护税的纳税人为环境保护者

C.环境保护税的纳税人为环境保护部门

D.环境保护税的纳税人为环境保护协会

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.职工工资

13.个人所得税的计税依据包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

14.以下哪些属于房产税的征税范围？()

A.城镇住宅

B.工业房产

C.农村房产

D.非营利性房产

15.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地开发

D.土地征收

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人实行的是__购进扣税法__，即应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

17.企业所得税的税率一般为__25__%，但根据税法规定，某些特定企业或行业可能享受优惠政策，适用较低的税率。

18.个人所得税的__起征点__是指税法规定的免征额，超过起征点的部分需要缴纳个人所得税。

19.房产税的征税对象是__房产__，包括房屋、构筑物及其附属设施。

20.土地增值税的征税范围包括__转让土地使用权__和__转让地上建筑物及其附着物__的行为。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

24.房产税的征收对象仅限于城镇住宅。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权出让。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计核算上的主要区别。

27.企业所得税的