2026年综合类-税法-增值税法历年真题摘选带答案详解.docxVIP

2026年综合类-税法-增值税法历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《增值税暂行条例》，下列关于农产品收购进项税额抵扣的说法正确的是（）

A.按收购金额的13%计算

B.按收购金额的9%计算

C.按收购金额的10%计算

D.按收购金额的6%计算

2、纳税人将自产货物用于捐赠，其增值税处理方式为（）

A.视同销售计算销项税额

B.直接抵扣进项税额

C.免征增值税

D.按成本价销售处理

3、小规模纳税人适用增值税征收率的是（）

A.3%

B.9%

C.1%

D.6%

4、纳税人兼营免税项目与应税项目，下列做法正确的是（）

A.分开核算的免税项目可抵扣进项税额

B.未分开核算的免税项目进项税额转出

C.免税项目与应税项目共用同一账簿

D.免税项目单独核算后仍可抵扣进项税额

5、增值税专用发票的开具时间应为（）

A.货物交付时

B.销售合同签订时

C.收到货款后

D.纳税义务发生时间

6、纳税人运输费用进项税额抵扣时，下列材料可作为抵扣凭证的是（）

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.运输费用清单

7、一般纳税人销售自产农产品，适用的增值税税率是（）

A.9%

B.13%

C.6%

D.免税

8、纳税人发生增值税纳税义务，自纳税义务发生之日起（）内办理纳税申报。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

9、以下哪项行为不需要缴纳增值税？（）

A.农业生产销售的自产蔬菜

B.个人销售自己使用过的物品

C.非营利组织提供教育劳务

D.纳税人销售自产机器设备

10、纳税人进口货物时，海关完税凭证上注明的增值税额可作为进项税额抵扣，但需满足（）条件。

A.取得专用缴款书

B.取得增值税专用发票

C.货物已在国内销售

D.抵扣期限不超过180天

11、根据现行增值税政策，小规模纳税人季度销售额未超过（）元可享受免税政策？

A.30万

B.15万

C.45万

D.60万

12、一般纳税人销售自产货物，其进项税额不得抵扣的情况是（）

A.用于免税项目

B.用于集体福利

C.用于生产应税项目

D.用于非正常损失

13、2023年1月1日起，原适用13%税率的货物增值税税率调整为（）

A.9%

B.10%

C.12%

D.13%

14、纳税人销售自产农产品，下列哪种情况适用免税政策？

A.销售给一般纳税人

B.销售给农业生产者

C.销售给学校

D.销售给个体工商户

15、小规模纳税人发生应税行为，适用增值税征收率3%的销售额为（）

A.季度销售额≤30万

B.季度销售额≤15万

C.年销售额≤500万

D.季度销售额≤45万

16、纳税人发生增值税视同销售行为，下列哪项属于无偿赠送？

A.销售货物给客户

B.无偿赠送货物给员工

C.销售货物给关联企业

D.无偿赠送样品给经销商

17、一般纳税人发生留抵退税，下列哪种计税方法正确？

A.按当期销售额计算

B.按先进先出法计算

C.按加权平均法计算

D.按当期销项税额计算

18、纳税人销售自产机器设备，同时提供运输服务，该混合销售行为适用税率是（）

A.9%

B.13%

C.6%

D.11%

19、纳税人代收代付增值税时，计算销项税额的销售额是（）

A.实际收取款项

B.代收款项

C.含税销售额

D.不含税销售额

20、根据规定，下列关于增值税税率表述正确的是？

A.销售自产农产品适用9%税率

B.交通运输服务适用13%税率

C.研发服务适用6%税率

D.增值电信服务适用9%税率

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据增值税法规定，下列关于增值税税率及加计抵减政策的表述正确的有（）

A.销售货物税率13%

B.提供现代服务业服务税率9%

C.加计抵减政策仅适用于制造业企业

D.小规模纳税人适用3%征收率

22、下列项目中，增值税免税且不得抵扣进项税额的有（）

A.小规模纳税人月销售额未超过10万元

B.非正常损失货物对应的进项税额

C.用于免税项目的进项税额

D.外购固定资产用于集体福利的进项税额

23、根据增值税纳税义务发生时间规定，下列表述正确的有（）

A.销售货物采取直接收款方式，义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.委托加工货物，受托方交货时代收代缴税款的义务发生时间为发出货物的当天

C.采取赊销方式销售货物，义务发生时间为合同约定的收