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2025年《税务师》考试《模拟》真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售的自己使用过的物品

C.电力公司向电网提供的电力

D.医疗机构提供的医疗服务

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物不含税销售额为100万元，适用税率为13%；购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，该货物已验收入库。当月该企业应纳增值税额为（）万元。

A.2.6

B.3

C.3.4

D.12

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的，消费税的纳税人是进口代理人

C.委托加工应税消费品的，消费税的纳税人是受托加工单位

D.销售应税消费品的，消费税的纳税人是购买方

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

5.某居民企业2024年度会计利润为200万元，该企业当年发生符合规定的广告费支出60万元，业务招待费支出15万元。假定该企业无其他调整事项，其2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.185

B.190

C.200

D.215

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独生子女补贴

B.保险赔款

C.购房贷款利息

D.工资性质的奖金

7.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人

B.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，按“经营所得”项目适用5%至35%的五级超额累进税率，由投资者个人缴纳

C.合伙企业应当对合伙企业的生产经营所得进行先分后税

D.个人独资企业投资者的工资和经营所得合并缴纳个人所得税

8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。

A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B.依法采取税收强制执行措施

C.责令限期缴纳欠税，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

D.无偿划拨纳税人的存款

9.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。

A.税务代理人可以代理纳税人进行税务行政复议

B.税务代理的委托关系必须采用书面形式

C.税务代理人对受托人采取的违法执业行为应承担连带责任

D.纳税人可以委托任何个人或机构代理其税务事宜

10.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以（）。

A.减免罚款

B.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

C.减免税款

D.免除滞纳金

11.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。

A.营业税改征增值税后，所有发票均由税务机关统一管理

B.增值税专用发票由一般纳税人领购使用，只能用于销售方开具

C.发票的开具时限由开具发票的纳税人自行决定

D.超过jams发票使用期限的，可以开具红字发票

12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，作为税前扣除限额计算基数的是（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.支付给员工的工资薪金

C.支付给股东的股息分红

D.支付给非营利组织的捐赠

13.下列关于税收法律体系的表述，正确的是（）。

A.税收法律由全国人民代表大会常务委员会制定

B.税收行政法规的效力低于税收法律

C.税收规章的效力高于税收地方性法规

D.税收国际条约的效力等同于国内税收法律

14.甲公司（居民企业）与乙公司（非居民企业）签订一项技术许可合同，合同约定