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2026年税务师-涉税服务实务考试历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《企业所得税法实施条例》，下列关于固定资产加速折旧税收优惠政策的表述正确的是（）。

A.单独从事采矿业、林业、农垦的纳税人可全额扣除一次性投入的固定资产

B.单独从事制造业的纳税人可加速扣除单位价值不超过100万元的固定资产

C.所有行业纳税人可在固定资产投入使用当年一次性扣除单位价值不超过500万元的研发仪器设备

D.需从事国家重点扶持的高新技术行业的企业方可享受政策

2、某企业2023年销售自产货物开具增值税专用发票注明金额120万元，税率13%，另代收增值税6万元。该笔业务应纳增值税额为（）。

A.15.6万元

B.12万元

C.18万元

D.9.6万元

3、根据《印花税法》，借款合同印花税税率应为（）。

A.0.005%

B.0.003%

C.0.1%

D.0.05%

4、某企业2024年取得非居民企业来源于我国所得500万元，适用15%税率。该笔所得应纳企业所得税为（）。

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

5、根据《土地增值税法》，房地产开发企业销售自用5年以上个人住房应免征土地增值税，但需满足的条件是（）。

A.取得土地时已满5年

B.纳税人从事房地产开发的年限满5年

C.该住房为纳税人唯一住房

D.住房坐落地址与纳税人注册地址一致

6、某小规模纳税人季度销售额20万元（含税），适用3%征收率。其应纳增值税额为（）。

A.0.51万元

B.0.5万元

C.0.6万元

D.0.55万元

7、根据《契税法》，下列情形中契税应纳税额减半征收的是（）。

A.非居民购买住房

B.首套房且面积≤90㎡

C.家庭唯一住房且面积＞90㎡

D.购买共有产权住房

8、某企业2023年研发费用加计扣除额为200万元，适用的扣除比例是（）。

A.100%

B.150%

C.200%

D.250%

9、根据《关税条例》，下列进口货物关税完税价格确定方法正确的是（）。

A.成交价+运费+保险费

B.成交价+运费+保险费+合理利润

C.成交价+关税+增值税

D.成交价+关税+增值税+银行手续费

10、某企业2024年1月取得租金收入8万元（含税），房产原值100万元，适用税率12.5%，从租收入减除扣除项目后余额为（）。

A.8万元

B.7.2万元

C.6.4万元

D.5.6万元

11、根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。

A.购买固定资产的支出

B.资产租赁费的支出

C.专项研发费用

D.差旅费的支出

A.仅选项C

B.仅选项A

C.选项A和C

D.选项C和D

12、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.子女教育

B.医疗费用

C.购买商业健康险

D.住房贷款利息

A.仅选项C

B.仅选项B

C.选项B和C

D.选项C和D

13、根据增值税暂行条例，一般纳税人销售自产农产品，适用税率应为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

A.仅选项B

B.仅选项C

C.选项B和C

D.选项C和D

14、根据税收征管法，税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限为（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

A.仅选项C

B.仅选项B

C.选项A和B

D.选项B和C

15、下列项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）。

A.非正常损失的在产品加工费

B.购买固定资产的运输费

C.非正常损失的外购原材料运费

D.用于免税项目的进项税额

A.仅选项B

B.仅选项C

C.选项B和C

D.选项C和D

16、根据《个人所得税法》，个人转让上市公司股票所得属于（）。

A.不征税所得

B.免税所得

C.应税所得

D.特殊扣除项目

A.仅选项B

B.仅选项C

C.选项A和C

D.选项C和D

17、根据《企业所得税法实施条例》，企业固定资产加速折旧税前扣除的固定资产范围包括（）。

A.单项金额不超过5000元的固定资产

B.单项金额不超过2000元的固定资产

C.单项金额不超过1000元的固定资产

D.单项金额不超过500元的固定资产

A.仅选项C

B.仅选项B

C.选项A和C

D.选项B和D

18、根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人销售自产农产品，适用税率应为（）。

A.3