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2026年成人自考-自考专科(会计)-中国税制：00146历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项属于增值税的纳税主体？

A.销售货物或提供应税劳务的单位和个人

B.个人销售自用物品

C.进口货物

D.非营利性医疗机构

2、消费税的征税范围包括下列哪项？

A.销售不动产

B.金融商品转让

C.烟酒、化妆品等奢侈品

D.个人出售二手手机

3、企业所得税的税率一般为？

A.5%-35%

B.25%

C.20%

D.3%

4、个人所得税综合所得的起征点为？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

5、房产税的计税依据是？

A.房屋原值

B.房屋原值扣除10%-30%后的余值

C.市场评估值

D.租金收入

6、关税的征税环节是？

A.生产环节

B.仓储环节

C.进口环节

D.销售环节

7、契税的税率范围是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

8、印花税的计税依据通常是？

A.应税凭证的金额

B.应税凭证的件数

C.应税凭证的评估值

D.应税凭证的利润

9、耕地占用税用于？

A.基础设施建设

B.耕地保护与土地管理

C.企业利润分配

D.个人所得税缴纳

10、车船税的计税标准依据？

A.车船类型和排量

B.车船购置价格

C.车船使用年限

D.车船所有人收入

11、增值税一般纳税人销售自产货物适用的税率是（）

A.3%

B.9%

C.13%

D.17%

12、消费税中下列哪项不属于从价定率征税范围（）

A.黄酒

B.金银首饰

C.成套工具

D.电池

13、企业所得税的预提所得税税率是（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

14、下列项目中不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.购买商业健康保险

D.住房租金

15、房产税从租计征的税率是（）

A.12%

B.4%

C.5%

D.0.5%

16、关税完税价格中包含的税项不包括（）

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.海关监管手续费

17、车辆购置税的征收范围不包括（）

A.乘用车

B.商用车

C.航空器

D.摩托车

18、契税的计税依据是（）

A.合同价款的70%

B.合同价款的90%

C.合同价款的100%

D.市场评估价的80%

19、耕地占用税的纳税义务人是（）

A.用地单位

B.耕地所有者

C.土地流转受让方

D.政府主管部门

20、印花税中“产权转移书据”适用税率是（）

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、下列关于增值税税率表述正确的是？

A.一般纳税人适用13%、9%、6%三档税率

B.小规模纳税人适用3%或5%征收率

C.销售自产农产品适用9%税率

D.提供现代服务业适用6%税率

22、消费税的征税范围包括下列哪些商品？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.电子产品

23、下列关于企业所得税税率表述正确的是？

A.基本税率25%

B.高新技术企业15%税率

C.小微企业2026年适用20%税率

D.非居民企业实际征收率10%

24、下列属于个人所得税综合所得的是？

A.灵活就业人员所得

B.助理工程师工资

C.股息红利所得

D.国债利息所得

25、房产税的计税依据不包括？

A.从价计征（房产原值扣除10%-30%）

B.从租计征（租金收入）

C.房产余值

D.土地使用面积

26、关税纳税义务人包括？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进口货物的运输公司

D.出口货物的报关行

27、资源税的征税范围包括？

A.煤炭

B.天然气

C.金银矿

D.水资源

28、环境保护税的应税污染物包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

29、印花税的征税范围不包括？

A.购销合同

B.房屋租赁合同

C.股权转让协议

D.政府债券

30、车船税的计税依据包括？

A.车辆类型

B.车辆购置价格

C.车辆自重

D.车辆使用年限

三、判断题

判断下列说法是否正确（共5题）

31、增值税小规模纳税人适用3%征收率，但季度销售额未超30万元可享受免税政策。（）