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2025年《税务师》考试重点突破练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本为80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业8月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.78

C.3.23

D.12.78

3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人

C.进口应税消费品，进口方为消费税纳税人

D.转让应税消费品，转让方为消费税纳税人

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权所得

C.利息收入

D.租金收入

5.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业的条件，可以享受优惠政策。假设该企业符合小型微利企业优惠政策，则其2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.50

B.40

C.25

D.20

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于工资、薪金所得的是（）。

A.演艺报酬

B.职务津贴

C.稿酬所得

D.投资收益

7.某个人2023年12月取得工资收入10万元，当月取得年终奖金5万元。假设该个人当月无其他应税所得，且年终奖金单独计税。该个人12月份应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑专项附加扣除等因素）

A.11250

B.18750

C.20250

D.26250

8.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.出售国有土地使用权

B.转让地上建筑物及附着物

C.企业兼并重组中转让土地

D.出租厂房

9.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应缴纳印花税的是（）。

A.银行转账凭证

B.产权转移书据

C.购销合同

D.财产保险合同

10.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。

A.减免税款

B.延期缴纳税款

C.提供担保缴纳税款

D.免除罚款

11.税务代理机构从事税务代理业务，由（）按照国家有关规定进行注册登记。

A.税务机关

B.工商行政管理部门

C.财政部门

D.税务行业协会

12.税务师事务所承办业务，由（）按照国家有关规定进行注册登记。

A.税务机关

B.工商行政管理部门

C.财政部门

D.税务行业协会

13.税务师执业过程中，发现委托人有违法行为，应当（）。

A.私下向有关部门举报

B.坚持原则，按照规定向税务机关报告

C.维护委托人利益，不予报告

D.视情况而定，自行决定是否报告

14.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以（）。

A.扣押纳税人的财产

B.查封纳税人的财产

C.依法拍卖纳税人的财产

D.以上选项均可以

二、多项选择题（本题型共12题，每题2分，共24分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)

15.下列关于增值税税率的说法，正确的有（）。

A.基本税率一般为13%

B.优惠税率一般为9%

C.零税率适用于出口货物

D.纳税人销售或进口货物，适用税率为13%

16.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人生产的