2025年税务师法规高频考点.docxVIP

2025年税务师法规高频考点

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据企业所得税法相关规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.企业生产经营活动中发生的合理工资薪金支出

B.非金融企业向金融企业贷款的利息支出

C.企业之间支付的管理费、赞助费

D.符合条件的广告费和业务宣传费支出

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得不含税收入100万元，收取包装物押金2万元。该企业当月应缴纳的增值税额（假定化妆品消费税税率为15%）为（）。

A.13万元

B.14.25万元

C.15万元

D.16.25万元

3.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率时，采取的方法是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

4.根据车辆购置税的有关规定，下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆

B.殡仪馆购买的用于火化尸体的专用车辆

C.油气田用于运输替代燃料的专用车辆

D.外国政府作为礼品赠予我国政府的车辆

5.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关核准，可以（）。

A.申请延期缴纳税款，但不得申请延期申报

B.申请延期申报，但不得申请延期缴纳税款

C.只申请延期缴纳税款

D.只申请延期申报

6.下列关于税务检查权力的表述，正确的是（）。

A.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查账簿、记账凭证和有关资料

B.税务机关检查纳税人的账簿、记账凭证等，无需事先通知纳税人

C.税务机关有权委托注册税务师对纳税人的财务报表进行审计

D.税务机关进行检查时，无权查阅纳税人的有关文件

7.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，可以处（）的罚款。

A.2000元以上1万元以下

B.3000元以上5万元以下

C.2000元以下

D.1万元以上5万元以下

8.企业所得税法所称关联交易，是指企业与其关联方之间发生的（）。

A.所有类型的交易

B.任何形式的经济往来

C.交易金额达到一定标准的经济往来

D.具有特定条件的交易往来

9.下列项目中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人

B.在中国境内有住所，但一个纳税年度内在中国境外居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所，但在中国境内工作、学习满2年的个人

D.在中国境内有住所，且一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

10.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率通常是（）。

A.0%

B.3%

C.13%

D.按简易办法依3%征收率减按2%征收

11.根据消费税的有关规定，下列消费品中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.酱油

B.豆腐

C.白酒

D.大米

12.下列关于企业所得税税收优惠的表述，错误的是（）。

A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除

B.企业的研发费用未形成无形资产计入当期损益的，可以在计算应纳税所得额时加计75%扣除

C.从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受“三免三减半”的优惠政策

D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

13.纳税人发生纳税义务后，超过法定纳税期限未缴或者少缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.百分之一

B.百分之五

C.千分之一

D.千分之五

14.个体工商户申请办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件不包括（）。

A.营业执照

B.业主身份证件

C.税务机关要求提供的其他有关证件

D.银行开户许可证

15.根据个人所得税法的规定，下列所得中，不属于“劳务报酬所得”的是（）。