《Excel在财务中应用 》_第六章.pptVIP

三、计算利润最终完成的利润表对于需引用表内单元格数据计算的项目，通过编制表内计算公式完成。如“营业利润”计算，单击D17单元格，输入公式“==D8-SUM(D9:D14)+SUM(D15:D16)”，利润总额的公式则是“=D17+D18-D19”。四、单元格保护输入各单元格对应关系公式，并将有公式的单元格设置为锁定保护状态，以避免误操作删除公式。另外，将“项目”、“行次”等不能更改的单元格也设置为锁定保护状态，只剩下需要填写的单元格。第三节现金流量表3.1……..现金流量表的概念3.2……..现金流量表的编制一、现金流量表的概念为了规范企业现金的管理，提高会计信息质量，财政部制定了《企业会计准则——现金流量表》，并于2006年2月起执行。因此，现金流量表也是企业会计报表中的主要报表现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。现金流量表能够说明企业一定期间内现金流人和流出的原因、企业的偿债能力和支付股利的能力、分析企业未来获取现金的能力。现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示二、现金流量表的编制

现金流量表是企业的主要报表之一，在编制现金流量表时可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。1、制作会计分录（1）根据药剂师公司发生的经济业务，用高级筛选，选择银行存款和库存现金的所有会计凭证。二、现金流量表的编制

（2）以“现金流量表资料”工作表为活动表，单击“数据”→“高级”命令，出现“高级筛选”窗口，在“方式”栏选择“将筛选结果复制到其他位置”选项；在“列表区域”处输入（也可用鼠标点击引用）“会计凭证表!$A$2:!$Q$85”（此处为源数据区域，注意要将标题包括在选取范围中）。在“条件区域”栏输入“现金流量表资料！$A$1:!$A$3”（即条件是科目编号为1001和1002的条目）。在“复制到”栏输入要将数据显示的位置：“现金流量表资料!$A$5：$O$5”。单击“确定”按钮，获取凭证编号，过滤出有1001和1002科目的所有凭证单号，再用高级筛按凭证编号条件过滤出和现金流量有关的数据。现金流量表资料中删掉统一张单号的收款记录，只统计付款记录。二、现金流量表的编制

2、制作现金流量表从内容上看，现金流量表划分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，每类活动又分为各具体项目。步骤：（1）打开总账工作簿。新建一张工作表，将工作表命名为“现金流量表”。（2）选取A1:C1单元格，单击“合并及居中”按钮，在合并单元格中输入“现金流量表”。选取A2:C2单元，合并单元格，在合并单元格内输入“编制单位：药剂师制药公司”;（3）按同样的操作分别录入“编制人”，“时间”，“编号”，“金额单位”的相关信息。（4）按照现金流量表格式，在报表栏内输入固定项目。选取B、C列，右击鼠标，弹出快捷菜单，选择“单元格格式”对话框，“数字”选项卡中，将B、C列设为“会计专用”，“小数位数”设为“2”，“货币符号”设为“无”。选取A7:C45，选择“开始”→“边框”，设置表格边框线。根据需要调整好行高、列宽、字体、字号后。现金流量表的编制是建立在总分类账等工作表基础之上，也类似于“资产负债表”和“利润表”的编制，通过直接链接或间接链接从相关的工作表中提取数据。再根据会计准则的有关规定，设置单元格的计算公式，并填列在对应的单元格内。二、现金流量表的编制

第六章报表管理知识目标了解会计报表的概念1掌握如何编制损益表和现金流量表及合并报表利润表2了解现金流量表的建立和编制3[重点难点]重点：建立并编制利润表难点：编制利润表[教学方法]:课堂讲授、演示操作与学生的上机实践紧密相结合[教学时数]：10课时教学内容第一节 资产负债表第二节 利润表第三节 现金流量表资产管理财务会计报表是会计核算的最终产品，是企业向有关各方及国家有关部门提供关于企业财务状况、经营成果、资金变动情况等会计信息的报告文件。会计报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益，下同）变动表；（5）附注。第一节 资产负债表1.1……..资产负债表的概念1.2……..资产负债表的制作一、资产负债表的概念资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分