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数字化财务凭证管理与核验规程

征求意见稿

目次

前言III

引言V

1范围1

2规范性引用文件1

3术语和定义1

4总体原则2

5管理体系与职责2

6数字化财务凭证管理要求3

7数字化财务凭证核验流程与方法4

8数据安全与风险控制5

9系统运行、监督与持续改进5

I

前言

本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定

起草。

请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。

本文件由重庆市国际国内公共关系协会提出并归口。

本文件起草单位：桂林理工大学南宁分校、陕西省气象局财务核算中心、驻马店市驿城区城市管理

综合行政执法大队、河北省水务中心。

本文件主要起草人：马晓璐、李如、胡林、董春娜、郝德尧。

III

引言

随着信息技术和数字化管理手段的广泛应用，财务凭证的形成、传递和保存方式正由传统纸质模式

向数字化、系统化方向转变。数字化财务凭证在提升财务管理效率、强化内部控制和支持审计监督等方

面发挥着重要作用，但同时也对凭证真实性核验、数据安全控制和管理规范性提出了更高要求。

在实践中，不同单位在数字化财务凭证管理与核验方面仍存在标准不统一、流程不规范、自动化程

度不一致等问题，容易引发财务风险和合规隐患。为规范数字化财务凭证的管理行为，明确核验流程与

方法，提高凭证管理的安全性、可追溯性和可靠性，有必要制定统一、可操作的技术规程。

本文件围绕数字化财务凭证管理与核验的全过程，从凭证管理要求、核验流程、自动化规则、数据

安全与风险控制等方面提出规范性要求，为各类组织开展数字化财务凭证管理与核验工作提供依据和指

导，促进财务管理的规范化、信息化和高质量发展。

V

数字化财务凭证管理与核验规程

1范围

本文件规定了数字化财务凭证在形成、采集、生成、存储、核验、调阅、归档及监督管理等全过程

中的基本要求和技术规范，明确了数字化财务凭证管理与核验的原则、流程、方法及职责分工。

本文件适用于采用信息化系统开展财务核算和管理的各类组织，在会计核算、财务管理、内部控制、

审计监督等活动中对纸质财务凭证、电子财务凭证及其影像化资料的数字化管理与核验工作。

本文件不涉及具体会计准则的确认与计量要求，也不替代国家有关财务、会计、档案管理和数据安

全等法律法规的强制性规定。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，

仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本

文件。

GB/T19001质量管理体系要求

GB/T23694风险管理术语

GB/T27921风险管理风险评估技术

GB/T22239信息安全技术网络安全等级保护基本要求

GB/T35273信息安全技术个人信息安全规范

GB/T24589财经信息技术会计核算软件数据接口

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1

数字化财务凭证digitalfinancialvoucher

以电子数据形式存在，真实、完整记录经济业务事项，并通过信息系统形成、传递、存储和使用的

财务凭证，包括电子原始凭证、电子记账凭证及其影像化资料。

3.2

凭证影像化voucherimaging