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如何制定切实可行的企业福利预算

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具体怎样来做福利预算呢？在此介绍一个基本的格式。

福利预算的主要成本是以工资总额按政府规定的一定比例提成的，此外还有另外一个基金，叫做税后利润的福利基金。如果企业有15%的利润，那么可以拿出5%利润来做福利基金。

以上这两个方面是福利基金最主要的来源。具体的福利预算表格有哪些栏目呢？通常第一栏会列出基金的来源；第二栏是福利基金的费用支出项目，即每一个项目有哪些具体支出；第三栏是上年积余，在此项目下上年还剩下多少钱；第四栏是本年的预算；第五栏是年底的积余，即到年底除去今年的预算之后还会剩下多少钱；说明和备注作为第六个栏目，比如说费用的具体内容和享受对象是什么。

下面是一般的福利预算表：

福利基金来源

费用支出项目

上年积余

本年预算

年底积余

说明和备注

55%福利提成

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20%养老基金

养老保险费、补充养老项目

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14%集体福利费

员工活动费、交通费、集体福利项目

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7.5%医疗基金

大病统筹、医疗报销、体检

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10%住房公积金

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1.5%教育费用

员工教育自助计划

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2%工会费

工会活动项目明细

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税后利润福利基金

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基金来源和项目支出的区别——积余

其中需要明确的是，基金的来源和可以花多少钱，跟实际上花出去的钱是两码事。比如说养老基金，一般企业提成是工资总额的20%，假如员工的月工资总额是100万元，企业就得提取20万元来作为福利基金，用于养老费的缴纳。对于北京地区，企业只缴19%，这样就有1%会剩余，如果没有补充养老保险，这个1%就会积累得越来越多。只要企业经营效益不错，工资水平较高，就会积累到很大的一笔数字。

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【自检】

某企业有100多名员工年度工资的总额1000万元左右。福利预算的养老基金上已经积累了几百万元，甚至上千万元。如果按1%的剩余计算，一年也就是10万元的积余，十几年最多有100多万元或者几百万元的积余，为什么会有上千万元呢？根据你的经验分析一下其中的原因。

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也许你不会注意到，实际缴纳养老保险的时候，经营效益好的企业是以本地区上年度平均工资的三倍作为封顶的。

而且缴纳的时候，如果员工低于上年年度本地区平均工资三倍的就按实际工资缴纳，工资高过的人按三倍平均工资缴纳，这样一来企业平均缴纳的就会少于三倍，真正积余下来的钱就会很多。很多项目都是这样，尤其在社会统筹保险的栏目里，都有类似的情况。所以基金积余中会有一个很可观的数字。

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积余的处理

基金来源和项目支出是有区别的，相应来讲就会有一个积余，那么本年度预算的时候就要考虑两件事：

一方面是常规性的交费，比如每个月的养老费的缴纳，就是给社会保障中心交的钱，这是正常的开支。

另外一个开支就是将养老基金中积余下来的钱用于开发其他项目，比如做一个补充养老保险，其大概的框架、水平和标准可以写在预算中。

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可以开展的活动

在基金来源上有一些活动非常实用。比如：

(1)常规性的体检。比如说在医疗基金方面，企业可以安排员工做常规性的体检。这对员工来讲是很有意义的，员工很需要，对企业经营也是需要的，可以列为常规性的福利项目之一。

(2)教育资助计划。像员工的教育资助计划通常是应该考虑的，比如员工自学考试、考资格证书或者读夜校，企业可以制定一些福利政策来鼓励员工去提高自己的知识水平。也可以根据业务的需要，制定一些与本企业业务相关的自我教育发展计划。

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集体福利费

其实其他方面，像教育费用、住房公积金或者医疗、养老这些基本上都是常规性的项目，可能做的选择不是太多。还有一个项目是集体福利费，像交通车的安排、食堂、节日贺金，还有员工活动，如春节联欢会、春游、员工运动会等，这些都列在集体福利费下。

有一点必须注意的是，集体福利费在传统的操作里可能有很多人在用，而不仅仅是人力资源部门。比如员工运动会，一般来讲可能工会或者其他员工组织或团队，都可能会来用这方面的钱，如果人力资源部不做预算，没有把这部分钱有效的统筹起来，有时候可能会很被动。

应该在开始做预算的时候，事先就去做个调查，看这14%的钱都花在哪儿了，以前是谁在统筹，在此基础上把预算做出来，把各种关系理顺，每件事应该谁来做，哪些方面应该怎么统筹，跟工会、员工委