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2025年财务专员《税务实务》专项训练卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填在题后的括号内。每题1分，共20分）

1.某增值税一般纳税人本月销售货物不含税销售额为100万元，适用13%的税率，因折扣销售开具红字发票，折扣额为10万元（折扣额与销售额在同一张发票上注明），该纳税人本月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.12

B.11

C.13

D.9

2.根据企业所得税法规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出

B.企业为员工购买的商业健康保险的支出

C.企业因违反环保规定被环保部门处以的罚款

D.企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠支出（未超过年度利润总额12%的部分）

3.某个人演员2025年3月取得演出报酬收入20万元，该演员适用的个人所得税税率为20%，并按收入额的30%减除费用。该演员3月份应缴纳的个人所得税额为（）万元。

A.4

B.4.8

C.5.6

D.6

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2025年4月销售商品，开具普通发票，不含税销售额为15万元，该纳税人4月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.0.45

B.0.5

C.4.5

D.5

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有类型的企业

B.仅限制造业企业

C.仅限高新技术企业

D.仅限小型微利企业

6.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.行政主管部门给予的流动资金补助

D.企业接受捐赠的货物

7.增值税一般纳税人购进用于修建职工宿舍的货物，其进项税额（）。

A.可以从销项税额中全额抵扣

B.可以从销项税额中部分抵扣

C.不得从销项税额中抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

8.个人取得的劳务报酬所得，预扣预缴税率为20%，应纳税所得额减按（）计算。

A.50%

B.70%

C.80%

D.90%

9.根据印花税法规定，贴花应按年缴纳的税种是（）。

A.车船税

B.印花税

C.城镇土地使用税

D.房产税

10.企业将自产的产品用于集体福利，应视同销售计算缴纳增值税。其销售额的确定方法通常是（）。

A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定

B.按组成计税价格确定

C.由税务机关核定价格

D.按成本加合理利润确定

11.企业发生的研发费用，在符合条件的情况下，可以享受税前100%加计扣除的优惠政策。该优惠政策主要适用于（）。

A.所有行业的企业

B.仅限高新技术企业

C.仅限制造业企业

D.仅限科技型中小企业

12.下列关于增值税发票管理的表述，错误的是（）。

A.一般纳税人销售货物应向购买方开具增值税专用发票或普通发票

B.小规模纳税人销售货物只能开具普通发票

C.增值税专用发票应按月度开具

D.购买方取得的增值税专用发票，必须在规定期限内认证抵扣

13.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，应按其销售收入全额征收个人所得税。该规定适用于（）。

A.所有个人转让住房行为

B.仅限通过房产中介转让的住房

C.仅限个人作为唯一产权人的住房

D.仅限购买时房产证已登记在个人名下的住房

14.企业境内与境外之间的金融交易，涉及增值税纳税义务的，一般适用（）。

A.增值税出口退税政策

B.增值税免税政策

C.增值税简易计税政策

D.增值税一般计税政策

15.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在取得合规凭证的情况下，通常可以在税前全额扣除，下列不属于此类费用的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.租用生产车间支付的租金

C.支付给关联方的咨询费（无关联方交易价格或不符合独立交易原则）

D.支付给银行的利