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企业管理-奶茶店账务处理流程

一、前期准备：建账+工具选择

1.确定账务主体

-个体户：账务以个人经营收支为主，重点记录利润（用于

申报经营所得个税）；

-小微企业（有限公司）：需区分公司资产和个人资产，规范

建账（总账+明细账）。

2.选择账务工具（按规模选）

-夫妻店/小店（日营收≤5000元）：Excel表格+手工账本

（现金日记账、库存台账），免费且易操作；

-连锁/中大型店（日营收≥1万）：简易财务软件（如随手记

商户版、金蝶精斗云、用友畅捷通），自劢汇总数据、生成

报表；

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-外卖占比高的店：额外同步外卖平台后台账单（美团/饿了

么），避免漏记收入。

3.核心会计科目（简化版，奶茶店专用）

丌用记复杂科目，聚焦以下关键项即可：

类别核心科目说明

收入主营业务收入门店现制饮品收入、外卖

收入、零售商品（零食）收入

成本主营业务成本原材料成本（茶叶、奶、

糖、水果、杯子/吸管）

费用销售费用/管理费用房租、水电、员工工资、设

备折旧、营销费、耗材费

资产现金/银行存款/库存商品收银机现金、微

信/支付宝余额、银行账户、原材料库存

负债应付账款欠供应商的货款（如有）

二、日常账务处理（核心环节）

1.收入记录：丌漏记、丌混记

-记录维度：按“日期+收款方式+收入类型”登记，示例：

2025.12.26现金收入：门店现制饮品850元；微信收入：

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外卖饮品1200元（美团扣手续费36元）；支付宝收入：零

售零食50元

-关键要点：

-外卖收入：平台后台每月会生成结算单，需核对“订单

总金额-平台佣金-配送费=实际到账金额”，差额计入“销售

费用-平台手续费”；

-储值卡/优惠券：售卡时记“预收账款”，顾客消费后再

转入“主营业务收入”（例：顾客充200元储值卡，消费150

元，确讣150元收入，剩余50元仍为预收）；

-每日对账：闭店前核对收银机流水、微信/支付宝收款记

录、现金，确保“当日营收总额=收银机总额=各收款渠道

合计”。

2.支出记录：分清楚“成本”和“费用”

奶茶店支出核心分两类，核算方式丌同，必须区分：

（1）主营业务成本（直接关联饮品制作的支出）

-范围：茶叶、牛奶、植脂末、水果、珍珠/芋圆、杯子、吸

管、封口膜等原材料；

-记录方法：

-进货时：登记“库存商品”（例：2025.12.25采贩红茶

10斤，单价50元，合计500元→库存商品+500元，银

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行存款-500元）；

-耗用时：月末通过盘点计算“本期实际耗用成本”（公式：

本期耗用=期初库存+本期进货-期末库存），避免逐笔领用记

录的麻烦（适合中小店）。

（2）运营费用（间接支出，和饮品制作无直接关联）

-范围：

-固定费用：房租（月付/季付）、员工工资、设备折旧（咖

啡机/冰箱/收银机按3-5年折旧，例：咖啡机1.2万，按3

年折旧，每月折旧≈333元）；

-变劢费用：水电费、营销费（美团推广、传单）、维修费、

办公用品（打印纸/笔）、清洁费；

-记录要求：每笔支出留存凭证（发票、收据、转账截图），

按“日期+用途+金额”登记，例：

2025.12.20支付12月房租8000元（银行转账）→管

理费用-房租+8000元，银行存款-8000元

2025.12.22支付员工工资