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2026年税务法律顾问面试题集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某跨国企业在中国设立分支机构，其在中国境内取得的所得应如何纳税？

A.仅在总机构所在地纳税

B.在中国分支机构所在地纳税

C.在中国分支机构所在地和总机构所在地分别纳税

D.根据所得性质决定纳税地点

答案：B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业在中国境内设立的分支机构，其境内所得应在分支机构所在地缴纳企业所得税。总机构汇总纳税适用于集团型企业，但分支机构本身需独立纳税。

2.个人出售自用5年以上的住房，免征个人所得税，以下说法正确的是？

A.仅适用于北京、上海等一线城市

B.仅适用于夫妻共同财产

C.必须提供原购房发票

D.全国有统一免征标准

答案：D

解析：《个人所得税法》规定，个人出售自用5年以上的住房免征个人所得税，全国统一执行，无需区分城市或财产性质，但需提供相关证明材料。

3.企业通过公益性社会组织捐赠扣除限额是多少？

A.年度利润的12%

B.年度利润的30%

C.捐赠金额的30%，但最高不超过年度利润的12%

D.捐赠金额的50%，但最高不超过年度利润的30%

答案：C

解析：根据《企业所得税法》，企业通过公益性社会组织捐赠，扣除限额为年度利润的12%，且不超过年度利润总额。

4.增值税小规模纳税人适用税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

解析：目前增值税小规模纳税人适用3%征收率，部分行业可享受阶段性减按1%征收政策，但标准税率仍为3%。

5.企业因不可抗力导致的财产损失，税前扣除需满足什么条件？

A.立即扣除

B.提供税务机关认可的证明材料后扣除

C.经主管税务机关批准后扣除

D.只能作为当期费用扣除

答案：B

解析：企业因不可抗力造成的财产损失，需提供公安机关、自然灾害管理部门等出具的证明材料，经税务机关审核后可在税前扣除。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些情形可能导致企业所得税前不得扣除？

A.董事会费用超标

B.职工福利费超标准

C.支付给关联方的利息支出超过独立交易原则

D.资本性支出误计为费用

答案：A、B、C、D

解析：以上均属于企业所得税前不得扣除的情形。董事会费用需符合税法规定比例，职工福利费不得超过工资薪金的14%，关联方利息支出需符合独立交易原则，资本性支出应分期摊销。

2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.育儿支出

C.大病医疗费用

D.继续教育费用

答案：A、B、D

解析：《个人所得税法实施条例》规定的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，大病医疗费用属于专项附加扣除但需符合条件。

3.增值税留抵退税适用于哪些情形？

A.一般纳税人进项税额大于销项税额

B.企业符合小型微利企业条件

C.企业申请留抵退税需提供进项税额明细

D.留抵退税金额不超过企业上年度应纳税额

答案：A、C

解析：增值税留抵退税适用于一般纳税人当期进项税额大于销项税额且超过一定期限的情形，需提供进项税额凭证，退税金额与上年度应纳税额无直接关系。

4.企业境外所得如何进行税务处理？

A.分国不分项

B.分项不分国

C.全球合并

D.境外所得可全额免税

答案：A

解析：根据《企业所得税法》，企业境外所得实行分国不分项抵扣，即境外所得单独计算税负后与境内所得合并抵扣。

5.以下哪些行为属于税务违法行为？

A.未按规定申报纳税

B.伪造发票

C.虚列成本

D.未按规定设置账簿

答案：A、B、C、D

解析：以上均属于税务违法行为，需承担相应法律责任，包括罚款、补税甚至刑事责任。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.企业出口货物适用零税率，但需缴纳增值税。（×）

解析：出口货物适用零税率，即不征不退，无需缴纳增值税。

2.个人出租住房适用1.5%的增值税税率。（√）

解析：个人出租住房适用1.5%的增值税税率，其他不动产出租适用5%税率。

3.企业通过公益性社会组织捐赠，可全额在税前扣除。（×）

解析：公益性捐赠需符合税法规定的条件，扣除限额为年度利润的12%，并非全额扣除。

4.小规模纳税人季度销售额不超过30万元可免征增值税。（√）

解析：根据现行政策，小规模纳税人季度销售额不超过30万元可免征增值税。

5.企业合并重组可享受特殊税务处理，但需经税务机关批准。（√）

解析：企业合并重组可享受特殊税务处理，但需符合法定条件并经税务机关备案或核准。

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述企业所得税特别纳税调整的主要内容。

答案：企业所得税特别纳税调整主要内容包括