2026年综合类-地税系统考试-第二章 税收征管法与税收征管规程历年真题摘选带答案详解.docxVIP

2026年综合类-地税系统考试-第二章税收征管法与税收征管规程历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、税务登记管理中，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

2、税务机关采取税收保全措施时，可以扣押纳税人下列哪些财物？

A.个人生活必需用品

B.税收违法行为发生前已购置的车辆

C.正在使用的机器设备

D.价值超过5000元的贵重首饰

3、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款，经批准延期缴纳税款的最长期限是？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

4、税务检查中，税务机关可委托第三方机构进行涉税事项核查的是？

A.纳税申报数据

B.税收征管系统权限

C.纳税人银行账户

D.税收优惠资格

5、税务机关对偷税行为追征税款和滞纳金的期限是？

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

6、税务行政复议期间，纳税人采取的下列行为属于违法的是？

A.拒绝提供与案件有关的资料

B.撤回已经提出的复议申请

C.委托代理人参加复议

D.提交新的证据材料

7、税务机关作出较大数额罚款决定前，必须告知纳税人其享有的哪些权利？

A.陈述申辩权

B.罚款前的听证权

C.罚款后的救济权

D.撤销罚款的请求权

8、税务行政处罚中，罚款的缴纳期限为？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

9、税务人员执法时应当出示的证件不包括？

A.税务执法证

B.政府公函

C.税务检查证

D.单位介绍信

10、纳税人享受税收优惠的法定程序是？

A.自动享受

B.经税务机关核准

C.经备案机关登记

D.向主管税务机关申报

11、根据《税收征管法》第十条规定，纳税人办理税务登记的期限是（）。

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

12、税务检查时，税务机关必须出示的证件是（）。

A.身份证

B.税务局检查证

C.检查通知书

D.工作证

13、税务行政处罚的时效为（）。

A.3年

B.6个月

C.1年

D.2年

14、税务代理人在代理税务事项时，不得泄露（）。

A.纳税人商业秘密

B.税务机关内部信息

C.个人隐私

D.企业财务数据

15、税务注销登记前，纳税人应结清的税款是（）。

A.全部税款

B.滞纳金

C.罚款

D.已抵扣的进项税额

16、税务信息化系统中，税收大数据主要包含（）。

A.企业财务报表

B.纳税申报数据

C.发票的开具和核销信息

D.税务稽查案件卷宗

17、税务争议中，纳税人救济途径的优先顺序是（）。

A.行政复议→行政诉讼→刑事自诉

B.行政诉讼→行政复议→刑事自诉

C.行政复议→行政诉讼→税务仲裁

D.税务仲裁→行政复议→行政诉讼

18、享受税收优惠的备案制管理适用于（）。

A.高新技术企业

B.小微企业

C.民族自治地区

D.所有纳税人

19、税务信用等级为D级的企业，税务机关可采取的措施是（）。

A.增加检查频次

B.取消享受税收优惠资格

C.限制发票领购

D.以上全部

20、税务师执业准则中，独立性原则主要针对（）。

A.与被代理人的利益冲突

B.税务机关的行政干预

C.社会公众监督

D.行业竞争

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人采取税务检查措施时，必须由两名以上工作人员共同执行，并出示以下哪些证件？（）

A.税务检查证

B.公安机关出具的检查证件

C.纳税人身份证件

D.通知书

22、税务登记管理中，纳税人需在领取营业执照后多少日内办理税务登记？（）

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

23、税务机关对偷税行为追征税款及滞纳金的期限，下列哪几项正确？（）

A.偷税行为发生当日起3年

B.追征期自税款缴纳或申报后5年

C.滞纳金从税款到期缴纳日起计算

D.追征期最长不超过10年

24、税务行政处罚的简易程序适用条件包括哪些？（）

A.税款金额2000元以下

B.没收违法所得

C.当场作出处罚决定

D.当事人承诺不申请复议

25、税务人员泄露纳税人信息将面临哪些法律责任？（）

A.行政处分

B.民事赔偿

C.刑事追责

D.行政诉讼

26、税务机关代扣代缴义务人未依法履行义务的，可能承担哪些责任？（）

A.承担税款

B.支付滞纳金

C.支付罚款

D.税务师资格取消

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