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2026年1月财代税务考试

1、财务报表设置从上期已申报取值，以下说法正确的是[单选题]*

A、小企业会计准则资产负债表期初余额优先取上年第4季度期末余额

B、资产负债表期初余额取财务模块数据

C、利润表本年累计金额取值财务模块利润表数据

D、利润表本年累计金额=上期报表本年累计金额+本期金额(正确答案)

2、税费种管理模块社保税种的下发说法错误的是[单选题]*

A、税费种初始化会默认下发单位社保费(正确答案)

B、初始化时默认下发的单位社保费有效期起为往期推9个月

C、单位社保费显示系统新增，可手工删除

D、初始化的时候申报选项所有地区默认暂不申报

3、企业所得税风险疑点说法错误的是[单选题]*

A、若未勾选忽略风险疑点，批量申报有风险疑点会阻断

B、风险疑点详情可以通过批量申报税率计算列操作(正确答案)

C、单位申报的时候，有风险疑点不会阻断申报

D、批量申报勾选了忽略风险疑点，首次申报有风险疑点仍会阻断申报

4、涉税机构管理不支持的功能[单选题]*

A、批量更正增值税报表

B、变更服务人员

C、终止服务协议(正确答案)

D、批量确认服务协议

5、以下哪个税种不会根据申报情况插入到税费种管理[单选题]*

A、房产税

B、城镇土地使用税

C、印花税(正确答案)

D、环保税季报

6、财务报表填写报表时点击【填写】按钮，说法正确的是[单选题]*

A、可以从局端核定取到年初数据(正确答案)

B、从账上取期末数据

C、企业会计准则从未执行变成已执行也可以取到年初数据

7、企业会计准则（已执行+未执行）月报、季报、年报，若用户申报成功，那么点击操作列（）按钮后，实时调用财务报表期初的接口，获取已申报的数据，根据已申报的数据预填报表信息。[单选题]*

A、填写(正确答案)

B、自动生成

8、新电局对增值税附表二（）行次填写时不限制负数，会在申报提交后一窗式比对再进行校验[单选题]*

A、23b(正确答案)

B、20

C、13

9、一般纳税人附加税的计税依据不包含哪项[单选题]*

A、增值税税额

B、增值税防伪税控全额抵减额(正确答案)

C、增值税限额抵免税额

D、留抵退税本期扣除额

10、企业所得税季报，以下哪项不会影响分支机构分摊比例的计算[单选题]*

A、营业收入

B、职工薪酬

C、资产总额

D、利润总额(正确答案)

11、企业所得税季报，营业收入说法正确的是*

A、优先取已经申报成功的财务报表数据(正确答案)

B、财务报表未申报，则取本地已填写数据(正确答案)

C、财务报表本地未填写，电税有填写，则取电税已填写数据

D、财务报表未申报、未填写，则取财务模块数据(正确答案)

12、印花税已经全部缴款，但是申报清册界面显示未缴款，详情里显示部分缴款*

A、需要核实是不是存在不足1元的印花税凭证，对于不足1元的应税凭证税款不征收(正确答案)

B、存在前期多缴税款，本期抵减欠税的情况(正确答案)

C、抵减欠税的情况，缴款信息查询中不显示缴款信息，所以缴款状态无法匹配(正确答案)

D、存在以上情况忽略即可(正确答案)

13、已作进项税额转出的异常增值税扣税凭证被税务机关解除异常的，增值税报表如何填写*

A、已作进项税额转出的异常增值税扣税凭证被税务机关解除异常的，需要重新抵扣勾选(正确答案)

B、重新抵扣勾选的发票会生成到附表二第2行

C、重新抵扣勾选的发票会生成附表二23a，以负数形式体现(正确答案)

D、软件中生成申报表发票比对界面的数据显示进项发票比对相符，但是发票比对界面数据跟发票采集里的数据不一致，就需要核实用户是不是存在解除异常凭证重新抵扣勾选的情况(正确答案)

14、取得的允许抵扣的旅客运输服务机票、火车票等发票如何填写附表二*

A、增值税专票：需正常认证，认证后同其他专票一样采集后体现到附表二第2栏(正确答案)

B、数电票（铁路电子客票/航空运输电子客票行程单）：需正常勾选认证，发票采集后生成到附表二的第2栏和第10栏【提醒：生成规则更新后，这2种发票都不会再生成到8b栏次了】(正确答案)

C、非增值税专票（如纸质的火车票）：不需要认证，也不需要发票采集，将金额和税额分别汇总后，手工填入附表二第8b栏“其他”行，同时再填写10栏(正确答案)

D、10栏不参与税款计算(正确答案)

15、以下关于小规模增值税出口免税业务说法正确的有：*

A、如果有出口免税的部分，是填写到主表第13行本期列(正确答案)

B、小规模出口免税不需要填写减免税申报明细表(正确答案)

C、但是只有在税局归类户管理出口退税归类名单中的企业，这里才能填写，如果需要填写，但是无法填写的情况，需要联系主管税务机关机关处理(正确答案)

D、但是只有在税局归类户管理出口退税归类名单中的企业，这里才能填写，如果需