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《2026税务热点保单销售模型》测验题

一、单项选择题

1.税务风险揭示的主要目的在于：[单选题]*

A.帮助客户逃避纳税义务

B.提醒客户提前做好税务合规与资产保全规划(正确答案)

C.增加企业税负压力

D.协助客户隐匿境外资产

答案解析：

课件强调“税务风险揭示”是帮助客户认识税务监管趋势，提前规划以实现财富安全与风险隔离。

2.CRS信息交换的法律依据是：[单选题]*

A.银行内部制度

B.《2016年税务（修订）（第3号）条例》(正确答案)

C.《个人所得税法》

D.《公司法》第210条

答案解析：

课件明确指出，香港地区的CRS信息交换以该条例为法律依据。

3.根据《税收征管法》第五十二条，对偷税、抗税、骗税行为的追征期限为：[单选题]*

A.三年

B.五年

C.十年

D.无期限(正确答案)

答案解析：

法律明确规定此类行为追征不受时效限制。

4.个体工商户与个人独资企业的共同特征是：[单选题]*

A.有限责任

B.无限连带责任(正确答案)

C.股东责任有限

D.不需要纳税

答案解析：

二者均以个人或家庭财产承担无限责任。

5.“防火墙公司”的核心功能是：[单选题]*

A.提高企业估值

B.延迟股东分红纳税，实现风险隔离(正确答案)

C.降低增值税税率

D.避免利润确认

答案解析：

防火墙公司用于接收分红、延迟纳税、隔离风险。

6.课件提到的“带病信托”主要指：[单选题]*

A.在设立信托后产生债务

B.信托设立时财产本身不合规(正确答案)

C.信托收益率过低

D.信托受托人不专业

答案解析：

“带病设立”的信托不具备风险隔离功能，因为财产来源不合规。

7.以下哪种账户信息属于CRS自动交换范围？[单选题]*

A.房产登记信息

B.银行账户余额(正确答案)

C.不动产交易记录

D.租赁合同信息

答案解析：

CRS覆盖金融账户余额及收益信息，不包括房产登记。

8.境外收入税务风险的本质在于：[单选题]*

A.信息不透明

B.境外收入申报义务被忽视(正确答案)

C.银行操作不规范

D.税率过高

答案解析：

多地税局案例显示，居民未申报境外收入是被稽查重点。

9.保险金信托无法实现风险隔离的情形是：[单选题]*

A.设立时资产合规

B.设立后风险爆发

C.设立时为“带病”资产(正确答案)

D.信托公司为投保人

答案解析：

信托必须在设立时资产合法合规，否则失去隔离效果。

10.人寿保单在美国税法下免税是指？[单选题]*

A.保单理赔金免遗产税

B.保单理赔金免所得税(正确答案)

C.保单理赔金免继承税

D.保单理赔金免增值税

答案解析：

IRCξ101(a)明确规定寿险理赔金不计入所得税的应税所得。

二、多项选择题

11.以下哪些属于CRS框架下的申报金融机构？*

A.银行(正确答案)

B.证券公司(正确答案)

C.人寿保险公司(正确答案)

D.房地产开发商

答案解析：

CRS申报机构包括存款机构、托管机构、投资机构和特定保险机构。

12.个人境外所得主要包括：*

A.工资薪金所得(正确答案)

B.股息红利所得(正确答案)

C.财产转让所得(正确答案)

D.偶然所得(正确答案)

答案解析：

《财政部公告》规定境外所得包括综合、经营、财产性、偶然所得等类型。

13.下列哪几项属于境外资产配置的税务风险？*

A.双重税居(正确答案)

B.资产申报义务(正确答案)

C.长臂管辖(正确答案)

D.外汇额度限制

答案解析：

课件提到双重税居、资产申报和长臂管辖是境外资产税务风险三大来源。

14.下列哪些国家目前征收遗产税？*

A.美国(正确答案)

B.英国(正确答案)

C.加拿大

D.日本(正确答案)

答案解析：

美国、英国、日本征收遗产税，加拿大仅征资本利得税。

15.境内保单相较港险的主要税务优势包括：*

A.不被主动交换(正确答案)

B.理赔金免税(正确答案)

C.高收益保障

D.合规性高(正确答案)

答案解析：

境内保单信息不被自动交换、理赔免税、税务合规性强。

16.企业税务不合规的严重后果包括：*

A.滞纳金(正确答案)

B.纳税信用降级(正确答案)

C.法定代表人限制出境(正确答案)

D.股东连带责任(正确答案)

答案解析：

课件明确指出四项后果均属税务不合规带来的连锁风险。

17.“保险金信托三重保护”包括：*

A.投保人设计隔离(正确答案)

B.信托财产独立性(正确答案)

C.保单现价赎回(正确答案)

D.保费全部免税

答案解析：

三重保护为投保人结构隔离、信托财产独立、保单现价保护。

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